Российская налоговая система подпадает под действие Налогового кодекса. Подоходный налог можно рассматривать как федеральный налог, который может регулироваться региональными правовыми рамками. Корпоративные налоги могут быть разделены на федеральном или местном уровне.
Основные налоги в РФ
Российская налоговая система состоит из прямых и косвенных налогов, администрирование которых осуществляется Федеральной налоговой службой (ФНС).
Основные налоги:
- налог на доходы физ. лиц, взимаемый с доходов граждан;
- корпоративный налог или налог на прибыль, взимаемый с компаний, осуществляющих коммерческую деятельность в РФ;
- налог на добавленную стоимость (НДС), который является наиболее важным косвенным налогом в России;
- акцизы, уплачиваемые физ. и юр. лицами, осуществляющими торговлю товарами за пределами Российской Федерации;
- налоги на добычу полезных ископаемых и водные ресурсы, которые взимаются на федеральном уровне;
- налоги на имущество и транспорт, взимаемые на региональном уровне;
- земельный налог и налог на личное имущество, которые взимаются на муниципальном уровне.
Налоговое резидентство в России
Для того чтобы облагаться налогом в России, физ. или юр. лицо должно считаться налоговым резидентом. Налоговое резидентство поможет властям определить, будет ли физ. или юр. лицо облагаться налогом на общемировой доход или только на доход, полученный в России.
Для того чтобы физ. лицо считалось налоговым резидентом в России, оно должно прожить в России не менее 183 дней. Однако статус налогового резидента может меняться в зависимости от условий договора об избежании двойного налогообложения, заключенного между Россией и страной, из которой выезжает иностранный гражданин, даже если временно. Согласно такому соглашению налоговое резидентство определяется национальностью, страной, в которой налогоплательщик имеет постоянное место жительства, а также экономическими и личными отношениями.
Налоговое резидентство легче создать для компаний, так как компания с местом управления или штаб-квартирой в России считается резидентом для целей налогообложения. Иностранные компании могут осуществлять свою деятельность в России через филиалы и дочерние компании.
В соответствии с российскими соглашениями об избежании двойного налогообложения иностранные компании также могут осуществлять свою деятельность через постоянные представительства и пользоваться различными льготами.
Основные налоговые ставки, применяемые в РФ
Все налоги в РФ взимаются по специальным ставкам, указанным ниже:
- стандартная ставка НДФЛ установлена в размере 13%, однако могут применяться пониженные ставки;
- в настоящее время ставка налога на прибыль юр. лиц или налога на прибыль установлена в размере 20%, однако ставка 0% доступна для организаций, осуществляющих различные виды деятельности;
- налог на добавленную стоимость взимается по стандартной ставке в размере 18%, но также применяются пониженные ставки в размере 10% и 0%;
- земельный налог применяется по ставке 0,3% за использование земли в сельскохозяйственных, жилищно-коммунальных целях и 1,5% - в иных целях;
- налог на имущество физ. лиц составляет от 0,1% до 2% в зависимости от стоимости имущества.
Важно отметить, что Налоговый кодекс РФ может быть изменен, а некоторые налоги и ставки могут меняться, поэтому лучше всего время от времени проверять соответствующие ставки.
Подписывайтесь на канал "Время экономики"
Если статья была для вас интересной, оцените лайком, буду благодарен а поддержку!