Привлечение к субсидиарной ответственности собственников и руководителей компаний становится обычной практикой.
⠀
Субсидиарная ответственность – это право взыскания неполученного долга с другого лица, если первое лицо не может его погасить.
⠀
Субсидиарную ответственность несут:
🔹 директор
🔹 учредители
🔹 финансовый директор
🔹 главный бухгалтер
🔹 лица, действующие по доверенности
🔹 члены ликвидационной комиссии
🔹 родственники указанных выше лиц
🔹 лица, могущие повлиять на указанных лиц в силу своего должностного положения или другими способами.
⠀
Получается – неограниченный список, который можно составить из собственников и ответственных сотрудников компаний их родственников или знакомых.
⠀
Случаи, когда физ.лицо будут привлекать к субсидиарной ответственности:
⠀
🔹 самостоятельное банкротство;
🔹 заявление контрагента о взыскании долгов;
⠀
Для этого любому из кредиторов достаточно подать в суд заявление о привлечении к субсидиарной ответственности.
⠀
🔹 наличие недоимки перед бюджетом по данным налоговой отчетности;
🔹 наличие недоимки перед бюджетом по результатам налоговой проверки и доначислений.
⠀
В данном случае, если сама компания не в состоянии расплатиться по налоговым долгам, налоговики подают в суд по взысканию ущерба с физлица.
⠀
Теперь нет презумпции невиновности должностных лиц: налоговики не должны доказывать, что контролирующие лица – директор и собственник – нарушили требования законодательства и нанесли ущерб компании.
⠀
Должностные лица сами должны были собрать доказательства и отстаивать правомерность своих действий в суде.
⠀
Вот четыре критерия, при которых применяется субсидиарная ответственность учредителя по долгам (и прочих лиц, признанных КДЛ):
⠀
1⃣ Из компании не очень чисто были выведены активы за истекшие три года.
⠀
2⃣ Отсутствуют бухгалтерские документы и полный бардак в учете. Как минимум, учредитель, директор и главбух несут субсидиарную ответственность всем своим личным имуществом.
⠀
3⃣ Налоговые требования составляют больше 50% реестра требований кредиторов.
⠀
4⃣ В ЕГРЮЛ или в едином федеральном реестре сведений о фактах деятельности юрлиц указаны недостоверные данные.⠀
