Опустошенные затраты часто могут привести к нерациональному поведению, что может привести к неоптимальному принятию решений и, как следствие, к нежелательным результатам. Общепризнанно, что при принятии решения не следует принимать во внимание исторические затраты, поскольку к ним относятся только будущие затраты и выгоды.
Однако исследования показали, что решения меняются, когда вводятся с невозвратной стоимостью. Существует множество возможных психологических объяснений этому эффекту, таких как стремление к самостоятельности или нежелание "растрачивать" инвестиции впустую, среди многих других.
Руководители часто оказываются в таких ситуациях, поскольку именно они, как правило, принимают решение о том, какой проект осуществлять. Если ситуация в рамках этого проекта ухудшится, то они могут столкнуться с трудным решением, в котором невозвратные издержки могут затруднить их суждение.
Если это приводит к неоптимальному решению, такому как продолжение реализации нежелательного проекта, это может привести к негативным последствиям не только для руководителя, но и для организации в целом.
Поэтому для организаций крайне важно попытаться уменьшить или, возможно, устранить невозвратный эффект затрат, поскольку это может означать предотвращение будущих потерь и ограничение риска.
Невозвратный эффект затрат известен уже более 30 лет, но проблема все еще остается актуальной. Четкого решения не было введено и реализовано; возможно, это симптом его сложной природы.
Не исключено, что способ решения проблемы невозвратных затрат в организациях может быть реализован путем проектирования и оптимизации архитектуры выбора для менеджеров.
Архитектура выбора - это термин, впервые введенный Талером и Сунштейном, они утверждали, что применение надлежащей архитектуры выбора для потребителей, принятия решений потребителями и общего благосостояния может быть улучшено за счет снижения влияния предрассудков.
Хотя они в большей степени сосредоточены на потребительской стороне принятия решений в отношении здоровья и благосостояния, то же самое можно сказать и о менеджерах.
Руководство должно принимать множество решений, рамки, в которых эти решения доступны и представлены, теоретически могут быть расширены для оптимизации процесса принятия решений и снижения предвзятости, или, в данном случае, невозвратного эффекта затрат.
Как можно использовать архитектуру выбора, чтобы уменьшить или устранить невозвратное воздействие на менеджеров? Хотя архитектура выбора является очень широким термином и имеет множество применений, как таковая, эта статья будет в основном охватывать одну конкретную форму архитектуры выбора, в частности, она введет новую форму обрамления под названием "прерывистый" кадр.
Staw изучил рост приверженности курсу действий и обнаружил, что решения, приводящие к негативным результатам, приведут к еще большему выделению ресурсов на то же самое выбранное действие, и все это в попытке потенциально компенсировать их потери.
Он утверждает, что личная ответственность и необходимость самообоснования являются ключевыми факторами, которые могут объяснить это явление. Такой тип поведения не соответствует теории рационального выбора, вместо этого за основу часто принимается теория перспектив.
В теории перспектив ракурс усиления ведет к отвращению к риску, а ракурс потерь, в свою очередь, ведет к рискованному поведению. Часто утверждается, что это так в отношении невозвратного эффекта затрат; человек, который прошел через неудачную инвестицию, попадает в категорию убытков, когда дальнейшие убытки уже не оказывают такого же воздействия, как раньше, а вместо этого оценивается сравнительная прибыль выше.
Теория изображений также обеспечивает полезное различие между типами решений, которые Garland и Conlon применяют к невозвратному эффекту затрат. В частности, в них проводится различие между решениями по использованию и прогрессу.
Решения об использовании - это, по сути, выбор между альтернативами с различными уровнями невозвратных затрат или уровнями использования уже приобретенного и оплаченного продукта или услуги.
Решения о ходе работ принимаются после того, как лицо, принимающее решения, уже инвестировало средства в первоначальный проект, понесло невозвратные затраты, а затем получило новую информацию, которая ранее была недоступна, и теперь должно принять решение о продолжении реализации проекта.
В последнем случае невозвратный эффект затрат можно охарактеризовать как эскалацию обязательств в рамках графика убытка, когда инвестиции в деньги, усилия или время имеют более выраженную тенденцию к продолжению деятельности.
Однако они обнаружили разницу в размере невозвратного эффекта затрат, когда речь заходит о различных видах решений в отношении времени.
Что касается решений по использованию, то чем больше времени проходит между первоначальными инвестициями и конечным потреблением, тем меньше невозвратный эффект, утверждая, что люди, как правило, мысленно забывают о том, как больно платить больше времени уходит.
Хотя с течением времени размер эффекта от принимаемых решений увеличивается, они утверждают, что само время можно рассматривать как инвестиции и, следовательно, невозвратные затраты.
Увеличение суммы невозвратных затрат впоследствии увеличивает эффект невозвратных затрат.
Учитывая взаимосвязь между временем и невозвратной стоимостью, Балига и Эли полагают, что невозвратная стоимость может быть полезным инструментом для решения проблемы с ограниченной памятью.
Чем больше времени проходит и поступает новая информация, лицо, принимающее решения, может уже не помнить все причины, по которым он начал проект. Возможно, он упускает из виду информацию, которая вполне может быть утеряна, из-за ограниченной памяти.
Невозвратные затраты в этом случае могут дать дополнительную информацию о будущей прибыли и помочь улучшить последующие решения, поэтому простое игнорирование всех невозвратных затрат может оказаться не лучшим решением против невозвратных затрат, поэтому следует также рассмотреть альтернативные варианты.
Нельзя сказать, что игнорирование невозвратных затрат, как правило, всегда срабатывает; часто даже люди, которые специально научились не включать невозвратные затраты в свои решения, все равно оказываются затронутыми подсознательно.
В этом смысле выработка оптимальных решений в отношении проблем невозвратных затрат таким образом, чтобы свести к минимуму невозвратные издержки, могла бы принести пользу как организациям, так и руководителям.
Архитектура выбора допускает широкий спектр применения, и правильное применение должно улучшить процесс принятия решений и уменьшить влияние отклонений, вызванных эвристикой и ограниченной рациональностью.
Для руководства это должно улучшить проектные решения и сократить потери для организаций, которые в противном случае были бы вызваны невозвратными затратами.