С 2021 года ЕНВД отменят, и об этом слышал, наверное, каждый. Конечно же, это нанесет большой удар по малому и микробизнесу в России. Но отмена ЕНВД была предсказуема, поскольку это слишком выгодный налог. Бизнесмены платили не с фактического дохода, а только с вмененного. Когда появились онлайн-кассы и обязательная маркировка некоторых товаров, стало понятно: государство наблюдает за тем, какой же оборот идет в бизнесе, по ЕНВД в том числе. И вот пришла пора отменить этот выгодный налоговый режим.
На данный момент государство очень твердо стоит на том, что ЕНВД больше не будет. Причем для всех ЕНВД отменяется с 2021 года, но уже с 1 января 2020 года его не смогут применять те, кто торгует тремя видами маркированных товаров: лекарства, обувь и натуральный мех (независимо от типа изделия из меха). Есть еще маркированные товары, например, постельное белье, но их еще год можно продавать на ЕНВД. Однако не стоит расслабляться и думать, что впереди целых 13 месяцев. Чтобы мягко и безболезненно перейти с одной системы налогообложения на другую, нужен определенный период времени. Если сделать это неправильно, то у налоговой могут возникнуть вопросы к вам.
Что же делать тем, кто больше не сможет применять ЕНВД? Если вы – ИП с небольшим годовым оборотом и применяли ЕНВД, вы можете перейти с ЕНВД на патентную систему налогообложения, если ваша торговая точка меньше 50 квадратных метров. Кроме того, необходимо учесть и другие лимиты по патенту: не более 15 человек сотрудников, до 60 миллионов фактического оборота (можно посмотреть в НК РФ). На патентной системе налогообложения также не платится налог с фактического дохода, а платится налог с потенциально возможного. То есть государство тоже устанавливает определенный порог, с которого вы будете платить налог. Но есть множество бизнесменов, у которых оборот превышает не то что 60 млн, но и все 150. Получается, им придется переходить даже не на упрошенную систему налогообложения, а на основную. Однако не каждый малый бизнес потянет дополнительную нагрузку в виде НДС. Если налог на прибыль еще можно сэкономить, то НДС снижается только в том случае, если поставщик даст счет-фактуру. Конечно, это огромный удар для малого бизнеса. Да, в различных СМИ постоянно говорят о том, что государство поддерживает малых предпринимателей, даются субсидии, действуют пониженные ставки. Но не у каждого бизнеса есть даже 8% рентабельности, и это при том, что ключевая ставка сейчас около 7%. То есть, если вы берете кредит, то вы в любом случае 7% будете отдавать банку. А с чего тогда брать рентабельность?
Отмена ЕНВД наверняка приведет к перераспределению рынка, потому что крупные игроки получат больше возможностей за счет того, что малый бизнес придет в упадок. Федеральные сети в любом случае выигрывают за счет своего оборота. Малому бизнесу, чтобы остаться на рынке, нужно предпринимать какие-то действия. Но, конечно же, мы советуем действовать только в рамках закона. Что позволяет использовать закон, чтобы остаться на рынке, но при этом не улететь на основную систему налогообложения? Допустим, у вас несколько магазинов (условно, 5), и у каждого оборот по сто миллионов. Что в данном случае можно сделать? Можно сделать сеть магазинов, каждый из которых – отдельное юридическое лицо. Конечно, сейчас вы скажете: «Как же так, это же дробление!» Но дробление бывает разным. Бывает фиктивное, которое, собственно, ищет налоговая, а бывает реальным. Как обезопасить себя от претензий со стороны налоговой? Вы можете сделать несколько лиц, будь то ИП или ООО, на каждое из которых будет оформлен свой магазин, и сделать ИП-правообладателя, на которого будет зарегистрирован торговый знак, ноу-хау. Данное лицо-правообладатель заключает с каждой из компаний-магазинов договор коммерческой концессии (более привычное название – франшиза). Таким образом, вы дадите юридическое обоснование фактической реальности. Если вас спросят, а не один ли это бизнес, вы скажете: «Нет, это разный бизнес. Просто они все купили франшизу у правообладателя, и платят ему за это роялти». А если вы применяете упрощенку 15%, то расходы на роялти снижают налогооблагаемую базу. По договору коммерческой концессии рыночное вознаграждение – до 10% от денег, поступивших на расчетный счет и в кассу предприятия.
Некоторые бизнесмены говорят: «Как так, если мы регистрируем франшизу и все это показываем государству, к тому же договор коммерческой концессии регистрируется в Роспатенте, налоговая же поймет, куда надо идти и где искать!» Но если у вас все лица обладают признаками добросовестности и самостоятельности, у вас есть деловая цель, реальный договор, документооборот, установлена рыночная цена, то риск здесь минимальный. А у франшизы деловая цель очевидна: зачем придумывать новый бизнес, если можно уже взять что-то готовое...
Этот метод - обоснование для того, чтобы иметь сеть магазинов и при этом, даже выходя в совокупности за границы лимита по упрощенке, оставаться на УСН. Конечно же, радует еще тот момент, что сейчас собираются повысить лимит на упрощенке до 200 миллионов в год, но при этом планируют изменить ставку. До 150 млн будет все как раньше, а от 150 млн до 200 млн ставка будет повышена. На упрощенке Доходы это уже будет 8%, на упрощенке доходы минус расходы это будет уже 20%. Но главное, что НДС не нужно будет платить.
Есть еще множество других способов. Так как ЕНВД применяли множество предпринимателей по разным видам деятельности, мы постараемся заснять еще несколько роликов про разные методы. Сегодня мы говорили про розницу. Метод оптимизации налогов при помощи коммерческой концессии подходит и для сети ресторанов, и для любого другого бизнеса, который предполагает несколько торговых точек.
К сожалению, часто случается такое, что сначала закон принимают, а потом попытаются устранить недочеты и как-то его подшлифовать. Например, посчитали, сколько на упрощенке будет платить аптека. Получилось, что у аптек налог увеличится где-то в 20 раз. Сейчас ходят слухи о том, что налог для аптек собираются снизить до 1%, но пока это, к сожалению, только слухи. Если какие-то такие законы и законопроекты появятся, конечно же, мы вам сообщим. Подписывайтесь на наши каналы в соцсетях, читайте наш блог. Экономьте налоги правильно, а мы вам в этом поможем!