Денежные подарки в программе 1С Бухгалтерия 8

Для наглядности сперва следует разобрать конкретный пример. Работник компании «Швейная фабрика» В.Б. Морозов к своему дню рождения 25.12.2019 должен получить подарок деньгами, суммой в 5 тысяч рублей. Основанием этому служит соответствующий приказ. Для этого с работником заключается письменный дарительный договор. Пользователю 1С Бухгалтерия учёт нужно выполнить определённые действия:

• Начислить цену подарка с удержанием НДФЛ.
• Отобразить НДФЛ с цены подарка, а также начисленной и удержанной сумм налога в учёте.

Начисление цены подарка с удержанием НДФЛ

Чтобы выполнить данную процедуру, пользователь должен перейти в документ под названием Операция (находится в разделе Операции, внесённые вручную) (рис.1). В процессе его составления необходимо указать следующие проводки:

• Начисление цены подарка деньгами (5 тысяч рублей) – Дт 91.02 Кт 73.03.
• Удержание НДФЛ с цены подарка (130 рублей) – Дт 73.03 Кт 68.1.

Отображение НДФЛ с цены подарка, а также начисленной и удержанной сумм налога в учёте

Для осуществления данной процедуры был разработан специальный документ, который называется Учётная операция НДФЛ (находится во вкладке Все документы по НДФЛ) (рис.2). Составление документов в 1С Бухгалтерия осуществляется по отдельности, для каждого физ. лица:

• В графу Дата манипуляции нужно ввести дату осуществления выплаты подарка. В случае с рассматриваемым примером будет актуально значение 25 декабря 2019 года (рис.2).
• Во вкладке Доходы нужно зарегистрировать в таблице размер полученной прибыли. Это делается посредством выбора пункта Добавить с последующим указанием следующих значений:
• в графе Дата получения прибыли нужно указать дату прибыли, для рассматриваемого примера актуальной датой выплаты будет 25 декабря 2019 года;
• в графе Код прибыли нужно указать значение 2720. Подобные доходы только частично облагаются налогом;
• в графе Тип прибыли нужно выбрать вариант Прочие;
• в графе Сумма указывается соответствующее значение. В примере нужно указать 5 тысяч;
• графа Код вычета будет заполнена программой. В ней будет указано значение 501;
• в графе Сумма вычета должен стоять показатель по прибыли, вычисленный в совокупности с кодом 2720. Наибольший размер вычета в данном случае может равняться 4 тысячам рублей за 1 период налогообложения. При условии того, что раньше в текущем периоде налогообложения работнику не выдавались денежные подарки размер вычета по прибыли составит 4 тысячи рублей (в соответствии с 28 пунктом 217 статьи Налогового Кодекса Российской Федерации).
• Во вкладке под названием Вычислено по 13% (30%), за исключением дивидендов нужно найти таблицу и зафиксировать в ней размер рассчитанного налога. Пользователю 1С Бухгалтерия 8.3 потребуется выбрать пункт Добавить и выполнить следующие манипуляции:
• в графе Дата получения прибыли нужно указать дату начисления, для рассматриваемого примера это 25 декабря 2019 года;
• в графе Тип прибыли нужно выбрать Прочие;
• в графе Сумма нужно указать размер рассчитанного налога с прибыли. База налогообложения равняется тысяче рублей. Размер НДФЛ будет равен 13% от неё (130 рублей).
• Во вкладке Удержано по каждой ставке необходимо зафиксировать размер удерживаемого налога. Чтобы выполнить это, необходимо нажать на пункт Добавить и выполнить следующий алгоритм:
• в графе Дата получения прибыли нужно указать соответствующее значение, важно: агенты налоговой службы должны удержать сумму налога прямо из прибыли плательщика во время осуществления выплаты, в рассматриваемом примере нужно будет ввести 25.12.2019;
• в графе Налоговая ставка нужно указать значение в 13%;
• в графе Ставка указывается соответствующее значение для удерживаемого налога (в примере – 13%);
• в графе Сумма указывается размер удерживаемого платежа, для текущего примера он равняется 130 рублям;
• в графе Срок выплаты нужно выбрать вариант Не позже последующего дня;
• в графе Код прибыли указывается значение 2720;
• в графе Вид дохода выбирается вариант Прочие;
• в графе Размер выплаченной прибыли нужно указать полную сумму начисляемой прибыли (5 тысяч рублей для текущего примера).