Начнем с того, что у всех граждан Российской Федерации при получении дохода, будь то заработная плата или доход от сдачи в аренду имущества, налоговый агент (тот, кто обязан удержать с вас налог, обычно это работодатель) удерживает и перечисляет в бюджет НДФЛ по ставке 13%. Государство, в свою очередь, предоставляет гражданам льготы в виде вычетов по расходам на лечение, обучение, покупку квартиры.
Данное право закреплено статьей 220 Налогового кодекса Российской Федерации, и претендовать на него могут резиденты РФ, имеющие доход, который облагается по налоговой ставке 13%.
Существует два вида вычета:
- Основной вычет – на покупку квартиры, дома, постройку дома. Его максимальный размер составляет 2 000 000 рублей. В денежном выражении это будет 260 000 рублей (2 млн. * 13%).
- Вычет по уплаченным процентам по кредитному договору – лимит 3 000 000 рублей, или к возврату 390 000 рублей.
Разберем на примере механизм вычета
В 2019 году вы покупаете квартиру за 2 500 000 рублей. Ваша заработная плата при этом составляет 100 000 рублей ежемесячно, из которых работодатель удерживает налог по ставке 13%. «На руки» получаете 87 000 рублей, 13 000 рублей пополняют бюджет государства. Таким образом, за год вы зарабатываете 1 200 000 рублей, из которых 156 000 удержаны и перечислены в бюджет.
Вы можете получить вычет по приобретенной квартире в размере 2 млн. рублей. Это означает, что государство пересчитает ранее удержанный работодателем налог и вернет его вам. Логично, что нельзя вернуть больше, чем заплатил. Поэтому в нашем примере за 2019 год вы можете заявить вычет в размере 1,2 млн. рублей и получить деньгами 156 тыс. рублей. Оставшаяся сумма не сгорает, а переносится на будущие периоды. Если ваш годовой доход составил 2 млн. рублей за год, можете вернуть денежные средства за один раз.
Сколько раз можно получить вычет
Согласно законодательству, вычет на покупку жилья предоставляется один раз в жизни в размере 2 млн. рублей. С 1 января 2014 года действуют изменения в налоговом законодательстве. Теперь те, кто купил недвижимость позже 2014-го года, могут вернуть подоходный налог несколько раз по разным объектам, но в пределах двух миллионов рублей.
Пример
Вы приобрели квартиру за 1,5 млн. рублей, вернули подоходный налог с этой суммы. При последующей покупке квартиры вы можете получить возврат с оставшихся 500 000 рублей вычета.
Те, кто покупал квартиру до 2014-го года, могли воспользоваться возвратом только один раз и только по единственному объекту.
Сроки получения вычета
Срока давности на получение подоходного налога нет. Но последние три года – это максимальный срок подачи декларации. Если вы купили квартиру 5 лет назад, но за это время не подавали на возврат и решили сделать это сейчас, то можете подать налоговые декларации за последние 3 года.
Сделать это можно при условии, что это время у вас были официальные доходы, чтобы было с чего возвращать подоходный налог.
Если вы приобрели квартиру в 2019 году, в 2020 можете подать декларацию только за прошлый год. За предыдущие 2 года (2017-2018 гг.) подавать их не нужно, поскольку в вашей собственности жилье появилось только в 2019 году.
При покупке квартиры в ипотеку вы сначала реализовываете свое право на получение основного вычета. Когда его лимит исчерпается, можете подать на возврат по уплаченным процентам по ипотеке. Для этого необходимо взять в банке справку об уплаченных процентах.
Рассмотрим на примере, как в таком случае реализуется право на возврат подоходного налога
Вы купили квартиру за наличный расчет и получили с нее 260 000 рублей. Потом решили приобрести еще одну квартиру в ипотеку. В этот раз вы не сможете воспользоваться основным вычетом, но получите возврат на проценты по ипотеке. В общей сложности вы вернете 260 000 + 390 000 рублей
Подробнее о налоговом вычете при покупке недвижимости вы можете прочитать здесь: https://papapomog.ru/financial-literacy/nalogovyj-vychet-pri-pokupke-kvartiry