Налог на профессиональный доход — это новый специальный налоговый режим для самозанятых граждан, который можно применять с 2019 года. Действовать этот режим будет в течение 10 лет. Пока он вводится в четырех регионах России: Москве, Московской области, Калужской области и Республике Татарстан.
Итак, давайте разберемся, что нужно знать об этом спец режиме.
1. Что такое профессиональный доход?
Это доход самозанятых граждан от деятельности и использовании имущества, при условии, что они не трудятся официально, а также не привлекают наемных работников. И, как правило, не зарегистрированные в Федеральной налоговой службе в качестве индивидуальных предпринимателей (но это не является обязательным).
2. Кто подпадает под категорию «самозанятый»?
Тот, кто:
- Занимается сдачей в аренду собственного жилья;
- торгует собственными изделиями ручной работы на рынке или в сети интернет;
- выпекает на заказ кондитерские изделия, готовит бизнес-ланчи для офисных работников;
- занимается ремонтом квартир или обуви;
- занимается перевозками грузов и частным извозом пассажиров;
- шьёт одежду;
- создает сайты в интернете;
- тот, кто занимается фрилансом и оказывает множество других услуг.
ВАЖНО! В данном случае мы рассматриваем категорию самозанятых лиц, которые поименованы в законе № 422 – ФЗ и сюда не относятся граждане, которые самостоятельно оказывают услуги другим людям для домашних или личных нужд:
- репетиторы
- няни
- домашние сиделки
- помощники по хозяйству
Такие граждане платят НДФЛ по ставке 13%. О них говорится в п. 7.3 ст. 83 НК РФ!
3. Какие существуют ограничения по видам деятельности и по составу доходов при применении данного спец режима?
Налог на профессиональный доход не применяется при:
- реализации подакцизных товаров;
- торговли (за исключением продажи личного имущества);
- посреднической деятельности (кроме курьерской доставки с применением зарегистрированной на продавца ККТ);
- добычи или реализации полезных ископаемых;
Не относятся к сфере этого спец режима доходы, полученные:
- в рамках трудовых отношений;
- от оказания услуг (выполнения работ) по гражданско-правовым договорам, заключенным с работодателем этого физлица. Обращаю ваше внимание, что данный запрет касается и договорных отношений с бывшим работодателем, если с момента расторжения трудовых отношений прошло менее 2-х лет. Другими словами, физлицо может оказывать услуги бывшему работодателю только после истечения 2-х лет после увольнения;
- при продаже недвижимости, транспортных средств;
- при сдаче в аренду нежилой недвижимости (исключение – аренда жилья);
- при реализации долей в уставном капитале, паев, в паевых фондах кооперативов и ПИФ, ценных бумаг и производных финансовых инструментов;
- при уступке (переуступке) прав требований;
- в рамках договора простого товарищества или доверительного управления имуществом;
- от арбитражного управления, от деятельности нотариуса, оценочной или адвокатской деятельности;
- доходы, полученные в натуральной форме.
ВАЖНО: государственные и муниципальные служащие могут платить налог на профессиональный доход только с поступлений от сдачи в аренду жилья.
4. Чем выгоден данный спецрежим?
- не нужно регистрироваться в качестве Индивидуального предпринимателя;
- данные доходы не облагаются НДФЛ;
- нет обязанности представления в ИФНС налоговой отчетности.
5. Возможно ли ИП использовать этот спецрежим ?
Да, возможно, при этом ИП не уплачивают фиксированные взносы и не являются плательщиками НДС (исключение - уплаты НДС на таможне при импорте товаров, и выполнение обязанности налогового агента в соответствии с гл. 21 Налогового Кодекса РФ). ИП регистрируются в качестве плательщика «Налога на профессиональный доход" и отказываются от предыдущего режима налогообложения. Для этого подается уведомление в ИФНС. При этом статус ИП сохранится, из ЕГРИП его не исключат.
6. Кому подходит этот налоговый режим?
Новый спецрежим могут применять физлица и индивидуальные предприниматели (самозанятые), у которых одновременно соблюдаются следующие условия.
- Они получают доход от самостоятельного ведения деятельности или использования имущества.
- Ведут деятельность в регионе проведения эксперимента: Москве, Московской или Калужской областях, Республике Татарстан.
- При ведении этой деятельности не имеют работодателя, с которым заключен трудовой договор.
- Не привлекают для этой деятельности наемных работников по трудовым договорам.
- Вид деятельности, условия ее осуществления или сумма дохода не попадают в перечень исключений, указанных в статьях 4 и 6 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ.
Годовой доход при этом виде деятельности не должен превышать 2,4 млн. руб., ограничения по сумме месячного дохода нет.
7. Как осуществляются расчеты в качестве самозанятого лица?
После постановки на учет в качестве плательщика "Налога на профессиональный доход", все расчеты, связанные с получением доходов в рамках данного вида деятельности, нужно фиксировать в мобильном приложении «Мой налог». Оттуда сведения напрямую передаются в налоговый орган. Поэтому приобретать Онлайн-кассу не нужно, чек для покупателя будет также сформирован через мобильное приложение.
ВАЖНО: чек должен быть сформирован и передан покупателю в момент расчета наличными или с использованием электронных средств платежа. И только при безналичной форме расчетов чек может быть сформирован не позднее 9-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором осуществлялись расчеты. При этом реквизитная часть чека должна соответствовать обязательным реквизитам, поименованным в п.6 ст.14 Федерального закона от 27.11.2018 № 422- ФЗ.
8. Можно ли совмещать одновременно самозанятость и официальное трудоустройство?
Да, можно совмещать основную работу с другой, предусмотренной законом профессиональной деятельностью. К примеру, работать в компании и сдавать в аренду жилье, или шить вещи на заказ, или заниматься переводом текстов. Учитывая при этом, что сохраняется обязанность уплаты подоходного налога 13% с дохода от работы по трудовому договору, и возникает оплата налога по спец режиму.
9. Что понимается под налоговым периодом для самозанятых граждан?
В данном случае налоговый период – календарный месяц. Налог рассчитает налоговая инспекция на основании информации о доходах, которая поступит физ лицу за прошедший месяц. Уведомление будет направлено физ лицу через приложение «Мой налог» не позднее 12-го числа следующего месяца. А оплатить налог нужно до 25-го числа следующего месяца. Представлять налоговую декларацию в ИФНС не нужно.
10. Какие ставки налога применяются?
Ставка налога по спецрежиму зависит от некоторых условий. Если реализация осуществляется в адрес физлиц – 4%, если в адрес юрлиц или ИП – 6%.
11. Какие платежи заменяет налог на профессиональный доход?
- Физические лица не уплачивают налог на доходы физических лиц с тех доходов, которые облагаются налогом на профессиональный доход.
- Индивидуальные предприниматели не уплачивают:
- налог на доходы физических лиц с тех доходов, которые облагаются налогом на профессиональный доход;
- налог на добавленную стоимость, за исключением НДС при ввозе товаров на территорию России;
- фиксированные страховые взносы.
Все самозанятые могут платить взносы на пенсионное страхование — это добровольное дело. С этой целью нужно встать на учёт в качестве плательщика. Сделать это можно с любого времени. Расчётный период - календарный год. Требования по размерам взносов отсутствуют, это решает плательщик самостоятельно.
При отсутствии дохода в течение налогового периода нет никаких обязательных, минимальных или фиксированных платежей. При этом налогопплательщики налога на профессиональный доход являются участниками системы обязательного медицинского страхования и могут получать бесплатную медицинскую помощь.
В этой статье мы рассмотрели все вопросы, касательно смозаняты, или фрилансеров.
Надеюсь, вам понравилось!
А если у вас остались какие-либо вопросы - обязательно задавайте их в комментариях и я обязательно отвечу каждому!
Подписывайтесь на наш канал! Это очень полезно ;)
Наш сайт: autsoraktiv.ru