В конце года организациям и предпринимателям предоставляется невероятная возможность поменять систему налогообложения. А может Вы свежеиспеченный предприниматель, решивший попытать удачу? Основная система налогообложения (ОСНО) кажется Вам слишком сложной и невыгодной? Возможность применять ЕНВД внезапно утрачена? Что же остаётся?
Скорее всего Вы уже присмотрелись к упрощенной системе налогообложения (УСН). Название «упрощенная» говорит само за себя, тут всё просто, понятно и зачастую выгодно. Если Ваш доход за 9 месяцев 2019 года до 112,5 млн. рублей, численность до 100 человек, остаточная стоимость основных средств до 150 млн. рублей и Вас не перечислили в пункте 3 статьи 346.12 Налогового Кодекса РФ, добро пожаловать на «Упрощенку».
Для перехода Вам нужно до 31 декабря 2019 года подать в налоговую инспекцию по месту регистрации ИП или ООО уведомление о переходе на УСН. Уведомление максимально понятное, но там нужно указать выбранный объект налогообложения: доходы или доходы, уменьшенные на величину расходов. Что же выбрать? К выбору нужно подойти обдуманно, ведь изменить его можно только через год. Вот сейчас и посчитаем, что выгоднее.
Если выбрать в качестве объекта налогообложения «ДОХОДЫ», то со всех доходов Вы будете платить 6%. Очень простой и удобный вариант, но совершенно не подходящий, если Вы перепродаёте товар с небольшой наценкой. Оборот большой, налог обременительный, а прибыль – слёзы. Этот вариант подойдет, если Вы оказываете услуги, а вот с учетом расходов, да и с самими расходами есть проблемы.
Совсем другое дело «ДОХОДЫ минус РАСХОДЫ». Здесь есть смысл побороться за увеличение продаж, но придется вести учет расходов, записывать их в книжечку, аккуратненько складывать и хранить. И вот с этой разницы, можно назвать её прибылью, Вы будете платить уже 15%.
Какой же вариант выгоднее именно для Вас? Посчитать не сложно, если Вы представляете уровень своих доходов и расходов.
Например: выручка составила 100т.р., а расходы 50т.р. Получаем прибыль 50т.р. (норма прибыли 50%). Если выбрать 6% с дохода, сумма налога составит 6т.р., а при 15% с разницы – 7,5т.р. Очевидно первый вариант тут выгоднее.
А если такой пример: выручка составила 100т.р., а расходы 60т.р. Получаем прибыль 40т.р. (норма прибыли 40%). При 6% с дохода всё те же 6т.р., и при 15% с разницы 6т.р. Здесь можно выбирать любой вариант. Хочется конечно сразу выбрать менее затратный, без лишнего учета, но не торопитесь, оцените динамику.
Ведь есть и третий вариант, в который всё может плавно перетечь: выручка составила 100т.р., а расходы 70т.р. Получаем прибыль 30т.р. (норма прибыли 30%). При 6% с дохода так же 6т.р., а при 15% с разницы – 4,5т.р. Вот тут уже выгоднее второй вариант. И если есть тенденция к увеличению расходов, то лучше это предусмотреть.
Итак, что мы имеем? Если норма прибыли выше 40%, то объектом налогообложения выгоднее выбрать доходы. И напротив, если норма прибыли составляет 40% и менее, то Вам больше подойдет вариант доходов, уменьшенных на величину расходов.
А о том, как и какие расходы учитывать при УСН я пожалуй расскажу в следующей статье. И ещё много чего интересного планируется, так что задавайте темы, подписывайтесь, будем дружить с налоговым кодексом.