По каким расходам можно получить налоговый вычет за покупку и строительство жилья? Государство вернёт нам часть денег, потраченных на покупку и строительство жилья, если мы напишем заявление в налоговую.
На приобретение жилья
Вычет распространяется на покупку жилых домов, квартир, комнат или доли (долей) в них.
А если жилье было приобретено без отделки, то с помощью вычета можно возместить и расходы на ремонт и отделку. Но! Договор купли-продажи недвижимого имущества, должен содержать условие о том, что недвижимость продается в состоянии незавершенного строительства или без отделки (подп. 5 п. 3 ст. 220 НК РФ).
На строительство жилья
Вычет можно получить и до окончания строительства, при этом необходим передаточный акт на квартиру.
При отсутствии передаточного акта воспользоваться имущественным налоговым вычетом не получится. ( письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России от 31 октября 2017 г. № 03-04-05/71416).
На проценты по ипотеке
Компенсировать стоимость кредита можно, если он выдан и на строительство, и на приобретение жилья (п. 4 ст. 220 НК РФ).
На покупку земельного участка
Вычет предоставляется, если на этой земле стоит приобретаемый дом или если земля предоставлена для индивидуального жилищного строительства.
Недвижимость должна находиться на территории России (подп. 3 п. 1 ст. 220 НК РФ). Таким образом, россиянин-владелец дома заграницей воспользоваться вычетом при ее покупке не сможет.
В каком размере можно получить вычет при покупки квартиры?
Размеры вычетов:
-на приобретение недвижимости или земельного участка под жильем либо предназначенного для его строительства: в размере фактически произведенных расходов (подп. 3 п. 1 ст. 220 НК РФ), но не более 2 млн руб. (подп. 1 п. 3 ст. 220 НК РФ). Таким образом, покупатель квартиры может вернуть по этому основанию не более 260 тыс. рублей.
-на погашение процентов по ипотеке: в сумме фактически произведенных расходов (подп. 4 п. 1 ст. 220 НК РФ), но не более 3 млн руб. (п. 4 ст. 220 НК РФ). Таким образом, заемщик может вернуть по этому основанию не более 390 тыс. рублей.
Важно, что вычет предоставляется только собственникам недвижимости. Исключением является приобретение жилья в собственность своих детей в возрасте до 18 лет либо строительства жилой недвижимости для них (п. 6 ст. 220 НК РФ).
Если квартиру купили супруги (и она по правилам семейного законодательства перешла в их общую совместную собственность), то кто из них может получить вычет?
Минфин РФ разъяснил, что вычет могут получить оба супруга, При этом не обратившийся за таким вычетом супруг сохраняет право на получение имущественного налогового вычета по другому объекту недвижимости в полном объеме (письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России от 5 июня 2015 г. № 03-04-05/32776).
Налоговый вычет на покупку квартиры можно получить только один раз в жизни (п. 11 ст. 220 НК РФ).
Но! Однократность подразумевает полное использование суммы вычета, поэтому использование вычета по нескольким объектам недвижимости нарушением не является. Важно, что правило о переносе части неиспользованного вычета действует только при покупке или строительстве жилья.
Если гражданин желает заявить вычет на проценты по ипотеке, сделать это он сможет только один раз, даже если сумма вычета не достигает 3 млн руб. (п. 8 ст. 220 НК РФ, письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России от 7 августа 2015 г. № 03-04-05/45673).
Вычет вы не получите, если приобрели жилье за счет:
· средств работодателей или иных лиц;
· средств материнского капитала;
· выплат, предоставленных из средств бюджетов.
Также, права на вычет не возникнет, если сделка купли-продажи жилья совершается между взаимозависимыми физлицами (ст. 105.1 НК РФ) (письма Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России от 21 декабря 2017 г. № 03-04-05/85621, от 26 апреля 2017 г. № 03-04-05/25014).
В то же время, например, супруг и отец другого супруга не являются взаимозависимыми лицами, в связи с чем могут купить квартиру или дом друг у друга. (письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России от 13 июля 2015 г. № 03-04-07/40094).