С каких выплат удерживать и не удерживать НДФЛ?

Удержание НДФЛ с выплат зависит от того, является ли организация налоговым агентом, какой имеет статус и каков источник полученного дохода. Рассмотрим, с каких выплат необходимо выплачивать НДФЛ, а с каких выплат налог не платится.

С каких выплат удерживать НДФЛ

Согласно п.1 ст.209 НК РФ доходы резидента, полученные от источников, как в России, так и за ее пределами, должны облагаться налогом. Нерезиденты оплачивают налоги только с тех доходов, которые были получены от источников в России.

Доходы, с которых удерживается НДФЛ:

• дивиденды, страховые выплаты, пособия, пенсии, стипендии, полученные от юридических лиц, зарегистрированных в России, а также постоянных представительств зарубежных компаний, работающих в РФ;
• доходы за выполненную работу, оказанную услугу независимо от местонахождения источника выплат, главное, чтобы получатель работал в России. Исключением являются доходы руководителей и членов совета директоров учреждений, организаций, постоянных представительств иностранных государств, независимо от того, где велась деятельность, и откуда производились выплаты;
• доходы от аренды и продажи имущества, авторских и смежных прав, которые находятся и используются на территории РФ;
• доходы от пользования транспортных средств, перевозимых грузы, как на территории страны, так и за ее пределами;
• другие выплаты, связанные с деятельностью в России.

С каких выплат не удерживать НДФЛ

В ст. 217 НК РФ приведен полный перечень доходов, которые освобождены от налогообложения. В частности, НДФЛ не удерживается с таких доходов:

• выплаты по беременности и родам;
• компенсации, установленные на государственном уровне, которые выплачиваются при возмещении: вреда за причиненный ущерб здоровью, повышения квалификации сотрудника, командировочных расходов;
• материальная помощь лицам, пострадавшим в результате стихийных бедствий и других чрезвычайных ситуаций, а также семьям умерших сотрудников;
• компенсации сотрудникам и членам их семей стоимости путевок в отечественные санатории и оздоровительные учреждения, если у работодателя остались средства от уплаты налога на прибыль или от налога, который действует при применении спецрежима;
• оплата услуг медицинского характера, предоставляемых работнику и членам их семей, которая производится из прибыли работодателя, а также возмещение стоимости профподготовки, переподготовки сотрудника в лицензированном общеобразовательном учреждении;
• подарки или материальная помощь работающему или бывшему сотруднику, стоимость которых не превышает 4 000 руб.;
• другие компенсации.

Мы рассмотрели самые частые вопросы бухгалтеров по удержанию НДФЛ