1. Через управляющее ИП
Не обязательно быть сотрудником компании для управления ей, получения денег. Организация может подписать соглашение на предоставление услуг по ее руководству с другой фирмой, ИП, частным лицом. Согласно законодательству такая возможность передачи функционала единоличного исполнительного органа постороннему управляющему указана в ст. 42 постановления № 14 «Об обществах с ограниченной ответственностью», принятого 08.02.1998 года.
Например, организация в рамках соглашения перечислила ИП, выбранному в качестве управляющего, на УСН 6% 200 000 рублей. Из них сумма для выплаты налогов составила 12 000 рублей. 188 000 остались у ИП на руках.
При этом организация добавила указанные 200 000 рублей в собственные затраты, снизила базу для выплаты налогов. При наличии у компании формы ОСНО, ее размер налога на прибыль уменьшился бы на 40 000 рублей.
В результате получается, что учредитель сумел получить 188 000 рублей. Сумма затрат организации составила 160 000 рублей.
Описанный метод вывода денежных средств более интересен, чем дивиденды, выплаты по трудовому договору. Это обусловлено фактическим выводом финансов без налогов, получением выгоды. А ИП может в любой момент снять со счета перечисленные ему деньги.
Такой способ считается законным, но довольно рискованным. У сотрудников налоговой инспекции могут возникнуть подозрения, что ИП является директором компании. А при доказательстве этой догадки соглашение с ИП будет уже считаться трудовым договором, обязующим доначислить НДФЛ и страховые взносы.
Для предотвращения подобной ситуации в договоре должны быть четко прописаны следующие моменты:
- Какие функции может выполнять управляющий? В соглашении требуется детально расписать весь его функционал.
- Что входит в состав вознаграждения? Нужно указывать не только одну сумму, но и расписать ее, предоставить понятную методику ее расчета. Для каждой оплаты должен быть указан отдельный отчет, позволяющий оценить работу управляющего, сумму, полученную за определенный пункт.
- Требования к опыту, образованию, квалификации управляющего, цель его найма.
2. Выдать займ с возвратом
Организация имеет право выдать учредителю кредит. Займы без возврата – нелегальная схема. Поэтому нужно использовать только возвратные займы.
Кредит может быть процентным и беспроцентным. Второй вариант нельзя назвать выгодным, так как заемщику придется уплатить 35% налога с материальной выгоды. Для расчета материальной выгоды берется 2/3 ставки рефинансирования Центрального банка, что составляет около 1,6% от размера займа при ставке рефинансирования 7%.
Например, организация ОСНО выдала из личных доходов учредителю кредит без процентов на сумму 200 000 рублей. Эти деньги все равно попадут в налогооблагаемую базу на прибыль фирмы, которой придется с них заплатить 40 000 рублей. В итоге реальные расходы составят 40 000 рублей.
Налог с материальной выгоды, удержанный с учредителя, равен 200 000 * (2/3 от 7%) * 35% = 3 266 рубля.
Соответственно, конечные затраты составят 43 266 рубля.
Более выгодно выдавать процентный кредит, который очень близок к 2/3 от ставки рефинансирования. Тогда не потребуется уплачивать налог с материальной выгоды. Однако проценты - это доход фирмы. И с них нужно обязательно заплатить налог.
Организация имеет право простить кредит, подписав специальный договор. Тогда заемщик обязан уплатить 13% с невозвращенной суммы, считающейся доходом.
3. Деньги под отчет и представительские расходы
Этот метод позволяет покрыть определенные затраты учредителя денежными средствами компании при наличии обоснования возникших расходов. Для отчета за подотчетные деньги нужно будет предоставить чек о покупке товара.
Например, руководитель имеет право воспользоваться деньгами для покупки смартфона, доказав его необходимость для работы.
Поездка, ужин в ресторане могут быть проведены как представительские затраты с обоснованием доказательства их цели для налоговой.
Сложно сказать, какой из указанных методов будет самым безопасным, результативным. Выбирать способ нужно с учетом возникшей ситуации. А лучшим решением будет комбинация всех методов.
Если появились вопросы по бухгалтерскому учету и 1С, то звоните по бесплатному номеру 88007755848
или оставляйте заявку на нашем сайте mastersoft.ru