Допустим, вы создали с товарищем ООО на упрощёнке (налог 6%). Доли — у каждого по 50%. На старте бизнеса, чтобы раскрутить предприятие, вам необходимо внести личные средства. Мы расскажем, как это лучше всего сделать.
⠀
В подобной ситуации есть два простых безналоговых способа оказать помощь своей компании:
1. Предоставить ей беспроцентный заём;
2. Внести вклад в имущество ООО — без увеличения уставного капитала.
⠀
1️⃣ Беспроцентный заём — самый простой и распространённый способ. Займы у компании-заёмщика не учитываются для налоговых целей. В случае, если участник выдаёт заём на нужды фирмы, применять кассовый аппарат не требуется, ведь заём выдавался не на оплату товаров, работ или услуг.
Как действовать?
⠀
* Составьте письменный договор денежного займа между участником и ООО. Пропишите, что заём беспроцентный (если этого не указать, заём по умолчанию будет считаться процентным, а значит — ООО будет вынуждено выплачивать их участнику). В договоре можно установить любой срок возврата займа!
⠀
Кстати, если ООО планирует часто «брать взаймы» у участников, составьте один договор и укажите в нём общую сумму займа, которую могут предоставить участники. Получение сумм будет подтверждаться выписками банка.
⠀
* Перечислите сумму займа на расчётный счёт компании или внесите в кассу наличными по приходному кассовому ордеру. Когда займ даёт учредитель — физлицо, сумма может быть любой. Если же это делает ИП или другая организация, сумма не должна превышать 100 000 рублей.
Единственный минус такого варианта — ООО должно вернуть заемные средства участникам.
⠀
2️⃣ Внесение участниками денежного вклада в имущество ООО без увеличения уставного капитала также не облагается налогами. И возвращать участникам внесённые деньги не нужно.
⠀
Однако это должно быть прописано в уставе ООО. Если этот пункт есть, нужно будет лишь:
1)оформить протокол общего собрания участников с соответствующим решением;
2) внести деньги на расчётный счёт ООО в срок, указанный в протоколе.
Если нужного пункта в уставе нет, то сначала придётся внести в него поправки по решению общего собрания, собрать документы и подать их на регистрацию в ИФНС (госпошлина — 800 руб). Зарегистрировать изменения должны в течение 5 рабочих дней. Дальше — по плану.
⠀⠀⠀⠀⠀⠀⠀⠀⠀⠀⠀⠀⠀⠀⠀⠀⠀⠀⠀⠀⠀⠀⠀⠀⠀⠀⠀⠀
Есть ещё и третий, самый сложный способ — увеличить уставной капитал за счёт вкладов участников.
Процедура проводится в два этапа, на каждом из которых нужно проводить собрания. На первом этапе принимается решение об увеличении уставного капитала (если участников двое, логично обоим вносить одинаковую сумму). На собрании обязательно должен присутствовать приглашённый нотариус.
⠀⠀⠀⠀⠀⠀⠀⠀⠀⠀⠀⠀⠀⠀⠀⠀⠀⠀⠀⠀⠀⠀⠀⠀⠀⠀⠀⠀
В течение 2 месяцев участники должны внести средства на счёт ООО и провести второе собрание, на котором итоги внесения вкладов и изменения в уставе ООО утверждаются. ⠀⠀⠀⠀⠀⠀⠀⠀⠀⠀⠀⠀⠀⠀⠀⠀⠀⠀⠀⠀⠀⠀⠀⠀⠀⠀⠀⠀