Примерно год назад мы выпускали видео с критикой закона о самозанятых. Я считаю, что пришло время вернуться к этой теме, подвести какие-то итоги и дать прогноз.
Кто такие самозанятые?
Первым делом давайте разберёмся кто такие самозанятые. Юридически этого термина не существует, на самом деле это плательщики налога на профессиональный доход. Но слово самозанятые хорошо прижилось, поэтому мы будем использовать его. Принцип действия этого налога описан в Федеральном законе 422 от 27 ноября 2018 года. За исключением статьи про налоговый вычет, закон написан простым языком.
Ставки налога. Как работает налоговый вычет?
Ставки налога, наверняка, всем давно известны, это 4% от дохода, который самозанятый получает от физических лиц и 6% от дохода, получаемого от юридических лиц и ИП. В качестве небольшого бонуса, при первой регистрации государство предоставляет налоговый вычет в размере 10 000 рублей, который перекрывает часть налогов. С помощью этого вычета налог можно уменьшить до 3% при работе с физлицами и до 4% при работе с фирмами и ИП. Небольшой пример, чтобы было понятно. Если вы оказали фирме услугу на 100 000 рублей, то в качестве налога нужно заплатить 6%, это 6 тысяч рублей. Но у вас есть вычет. Поэтому вы сами платите только 4% от полученного дохода, это 4 тысячи, а оставшиеся два процента списываются с вычета. Как только вы исчерпаете свой вычет, вы будете платить налоги по ставкам, прописанным в законе - четыре и шесть процентов.
Я специально не трачу много времени на рассказ о принципе расчёта налога, т.к. по факту за вас это делает налоговая. ФНС разработала мобильное приложение Мой налог, с помощью которого самозанятые могут вести всю свою деятельность. С помощью этого приложения можно встать на учёт и сняться с учёта. Там же самозанятые регистрируют доходы и отправляют квитанции своим покупателям. И в это приложение каждый месяц от налоговой приходит информация о начисленных налогах. Разумеется, налоги считаются на основании тех данных о продажах, которые вы занесли, никто не изучает ваш банковский счёт. И прямо из этого же приложения посчитанный налог можно заплатить банковской картой. Если забыть о том, что в первых версиях приложение Мой налог порядочно глючило, то это, определённо очень удобный сервис, который позволяет любому человеку вести деятельность без всякой помощи бухгалтера и не бояться, что он где-то ошибётся.
Кто может быть самозанятым? Чем можно заниматься?
Теперь несколько слов о том, кто может стать самозанятым. По умолчанию самозанятым может стать любое физическое лицо, если ему это не запрещено законом. Все ограничения прописаны в статье 4. Обратите внимание на несколько пунктов.
- Вы не можете быть самозанятым если торгуете подакцизным товаром или товаром, подлежащим маркировке.
- Кроме того нельзя торговать чем-то, что вы перепродаёте, т.е. если хотите что-то продать - сделайте это своими руками. Если у вас есть работники, вы тоже не можете быть самозанятым.
- И если ваш доход за год превысил 2,4 миллиона рублей, то вы слетаете с этого режима налогообложения. Тут необходимо отметить, что речь только о доходе, с которого вы платите налог на профессиональный доход.
Если у Вас есть ИП, то регистрируясь в качестве самозанятого, Вы не можете вести деятельность в качестве индивидуального предпринимателя, у вас даже останавливается начисление страховых взносов. Но в то же время, если вы работаете по трудовому договору, то это не мешает стать стать плательщиком этого налога.
Помимо требований к человеку, переходящему в статус самозанятого, есть требование к виду его дохода. Эти требования перечислены в статье 6. Например, налогом на профессиональный доход не могут облагаться доходы, получаемые в рамках трудовых договоров, доходы от продажи недвижимости. Но если вы сдаёте в аренду какое-то жилое помещение, то никто не помешает вам платить налог как самозанятому. И для этого даже не надо быть собственником этого помещения. Кстати, если меня сейчас читает кто-то из депутатов, то для вас тоже есть новость, вы стать самозанятыми не сможете. Если конечно, не сдаёте в аренду помещения, тогда никаких проблем.
Как депутату правильно брать взятки?
А давайте теперь немного пофантазируем. Представим, что я депутат. Я занимаюсь какими-то обычными депутатскими делами и вдруг мне прям очень захотелось получить взятку. Небольшую, миллиона два. Благо и предложения есть. Я знаю, что взятки брать не хорошо. Но очень хочется. И тут мне приходит в голову светлая мысль. Я иду к своей жене и прошу у нее доверенность на распоряжение одной из нескольких ее пятикомнатных квартир в центре Москвы. Я же депутат, у моей жены много таких квартир. Затем я регистрируюсь как самозанятый и предлагаю своему деловому партнёру взять у меня в аренду на пару месяцев квартиру моей жены за два миллиона. Партнёр оказывается тоже не дураком, и со своей стороны предлагает заплатить от юридического лица, мы немного торгуемся об окончательной сумме и заключаем сделку. Я получаю свои два миллиона, плачу чуть больше ста тысяч налогов и продолжаю заниматься своими депутатскими делами. А мой хитрый партнёр ещё и принял к расходам своей фирмы те два миллиона, которые перевёл мне, ведь я ему выдал чек из приложения Мой налог. И уже как-то не поворачивается язык назвать это взяткой, не так ли? Обидно только, что для того, чтобы провернуть такой манёвр ещё разок, надо ждать следующиго года. Ну ничего, и на том спасибо. А ещё говорят, что в Думе не принимают хороших законов.
Ситуация, конечно, выдуманная, но мы не нашли в законе о самозанятых ни одного пункта, который бы мог помешать этой фантазии стать реальностью. Кстати, недавно министр Финансов Силуанов заявил, что необходимо создать список профессий, представители которых могут работать как самозанятые.
Министр Силуанов наконец-то обратил внимание на то, о чем мы кричали у себя на канале за месяц до принятия закона. Позволяя самозанятым работать с юридическими лицами, правительство создаёт бомбу замедленного действия. Не только господин Силуанов знает о случаях, когда фирмы вместо заключения трудового договора заключали договоры с самозанятыми, у нас регулярно консультируются предприниматели по поводу трудоустройства сотрудников и очень часто спрашивают можно ли вместо сотрудников держать плательщиков налога на профессиональный доход. Почему я считаю, что это неправильно. Самозанятые не платят никаких взносов в пенсионный фонд. Если у предпринимателей есть хотя бы фиксированные платежи, то из налогов, собираемых с самозанятых в Пенсионный фонд не идёт ни рубля. Соответственно, такая работа никак не влияет на будущую пенсию человека.
Год назад я искренне не понимала зачем это делают. Спустя некоторое время стало понятно. Основная цель этой инициативы была в том, чтобы позволить самозанятым работать с сервисами вроде Яндекс такси. Не удивлюсь, если именно Яндекс ее пролоббировал. Цель хорошая, никто не спорит, но продумать защиту от того, что фирмы будут заменять работников самозанятыми всё же стоило получше. На данный момент такая защита всего одна - фирма не может заключить договор с самозанятым, если он состоял с этой фирмой в трудовых отношениях за последние 2 года. Возможно, предложение Силуанова хоть немного исправит ситуацию.
Планируется ли расширение самозанятых на всю страну?
И наконец поговорим о том, что нас ждёт в будущем. на данный момент самозанятыми могут стать физические лица, осуществляющие деятельность в одном из четырёх регионов - Москва, Московская область, Калужская область и Татарстан. Обратите внимание, речь идёт именно о ведении деятельности, при этом не важно где человек прописан. Не так давно Макаров объяснил почему были выбраны именно эти регионы.
По всем отчётам, эксперимент проходит удачно. Если закрыть глаза на те проблемы, которые мы озвучивали выше, то я с этим тоже согласна. Соответственно, есть предпосылки для того, что этот налог распространят на всю страну. Об этом начали говорить практически сразу после принятия закона. Я расскажу об основных новостях на эту тему.
Первое значимое событие связано с онлайн-кассами. Самозанятые не должны применять кассовую технику, а большинство людей, работающих в качестве ИП с середины этого года должны были начать ее использовать. 20 февраля Силуанов заявил, что пока налог на самозанятых не распространится на всю страну, необходимо предоставить отсрочку по применению онлайн касс для предпринимателей, которые по своей деятельности похожи на самозанятых. Эту инициативу поддержали, и в итоге таким предпринимателям дали отсрочку до 1 июля 2021 года. Соответственно, к 2021 году самозанятых могут распространить на всю страну.
Затем был Московский финансовый форум, в рамках которого депутат Макаров, ответственный за разработку этого законопроекта отметил, что в его ведомство поступает огромное число запросов от представителей разных регионов о том, чтобы и у них разрешили использовать этот налог. Но Макаров настаивает на том, что пока никуда спешить не нужно и допускает, что с 2020 года самозанятых необходимо разрешить ещё в нескольких крупных регионах.
И вот в начале октября на заседании Совета Федерации, Валентина Матвиенко говорит о том, что этот налог необходимо распространить на всю страну уже с 2020 года. Кстати, там же был и Силуанов, он согласился с Валентиной Ивановной, но отметил, что для начала необходимо составить чёткий список профессий, которые попадают под самозанятых.
Пока сложно сказать, что нас ждёт со следующего года. Скорее всего, как минимум несколько крупных регионов присоединятся к проведению эксперимента по самозанятым, а может быть, его распространят и на всю страну. предпосылки к этому есть, поэтому ближайшие месяцы стоит следить за новостями.
Гарантии от государства для самозанятых.
Немного о гарантиях от государства. Летом ФНС выпустила письмо, в котором объявила, что любые проверки самозанятых должны быть приостановлены до согласования с ответственным за это органом ФНС. Проще говоря, даже если у какого-то инспектора есть подозрение, что тот или иной гражданин применяет налог на профессиональный доход необосновано, то инспектор не может ничего предпринять пока не получит согласие ответственного органа ФНС.
Помимо этого в самом законе есть оговорка, о том, что в течение десяти лет в этот закон не могут вноситься изменения, увеличивающие налоговую ставку или уменьшающие предельный доход.
И в конце я постараюсь ответить на несколько самых частых претензий к этому закону. О том, что его можно использовать для обнала, дачи взяток и уклонения от зарплатных налогов я говорить не буду. Такое ощущение, что никто кроме нас об этом особо и не думает. Я хочу поговорить немного о другом. Под нашим первым роликом более трёх тысяч комментариев, мы прочитали от силы несколько сотен. Если опустить те, где меня или господина Макарова называют всякими весёлыми эпитетами, то останется очень много комментариев о том, что государство опять сдирает с граждан последнюю шкуру. Этот закон немного не об этом. Налог на самозанятых не является чем-то, что каждый человек платит в обязательном порядке, как НДФЛ и, если разобраться НДС. Этот закон даёт возможность выйти в легальное поле тем, кто этого хочет, или прощупать почву в бизнесе без открытия ИП. Государство и до введения этого налога ловило тех, кто занимался незаконной предпринимательской деятельностью. И сейчас продолжает ловить. Просто у тех, кто этого боится, появилась новая возможность легализоваться. А для тех, кому это не страшно, ничего по сути и не изменилось. Именно поэтому я считаю, что самозанятые - это хорошо. Если в этом законе исправить дыры благодаря которым чиновники могут брать взятки, а у работодателей есть возможность оставить своих работников без социальной защиты, тогда он станет и вовсе замечательным.
UPD. Спустя несколько дней после выхода нашего видео с этим материалом, появились сообщения о том, что налог для самозанятых расширяют ещё на несколько регионов. 15 ноября соответствующий законопроект был внесён в Думу. Скорее всего, до нового года его должны принять. Депутаты умеют работать оперативно когда это необходимо. Если этот законопроект примут, то НПД с 1 января 2020 года расширят на следующие регионы:
Санкт-Петербург , Воронежская область , Волгоградская область , Ленинградская область , Нижегородская область , Новосибирская область , Омская область , Ростовская область , Самарская область , Сахалинская область , Свердловская область , Тюменская область , Челябинская область , Красноярский край , Пермский край , Ненецкий автономный округ , Ханты-Мансийский автономный округ - Югра , Ямало - Ненецкий автономный округ, Республика Башкортостан.
Помимо расширения регионов действия НПД, законопроектом убирается из текста основного закона слова о том, что доход от уборки, репетиторства и присмотра за детьми, больными и пожилыми не облагается НПД. Напомним, что это связано с тем, что до конца 2019 года этот доход был в принципе освобождён от налогов по статье 217 НК-РФ (пункт 70).