Не все знают, что налоговый кодекс позволяет гражданам компенсировать свои расходы на уплату налогов в определенных случаях. Иногда позволяется вернуть обратно довольно крупную сумму – до 650 000 рублей. Поэтому глупо не воспользоваться такой возможностью.
О чем речь
Человек, трудящийся по найму, то есть получающий заработную плату от работодателя, ежемесячно платит 13% в качестве НДФЛ. Налоговый резидент обязан платить налог с дохода, если он получает «белую» зарплату. Просто обычно он с этим не сталкивается напрямую, так как работодатель сам отчисляет за него налог, выдавая на руки уже чистую заработную плату.
В ряде случаев гражданин имеет право вернуть часть денег – получить налоговый вычет. По сути, под этим понимается уменьшение налогооблагаемой базы, и работник может некоторое время не платить налог, получая весь свой доход. Но обычно под налоговым вычетом понимается денежный возврат из уже уплаченного налога.
Например, Иванов И. И. имеет зарплату 25 т. р. в месяц или 300 т. р. в год. Соответственно, в качестве налога он в бюджет отдает 13% - 39 т. р. в год. У Иванова сын учится в платном вузе. Допустим, стоимость обучения составляет 50 т. р. в год. Иванов имеет право подать заявление на налоговый вычет и вернуть 13% из 50 т. р., либо уменьшить базу на сумму, потраченную на обучение сына. Грубо говоря, НФДЛ за год будет вычитываться не из 300 т. р., а из 250 т. р.
Виды налоговых вычетов
Далеко не все могут получить возврат, но довольно многие граждане. Важно условие: заявитель должен иметь официальный доход, с какого уплачивается 13% НДФЛ.
Стандартный вычет
Он далеко не самый большой, и претендуют на него определенные категории граждан. Вычет из налога в размере 390 руб. ежемесячно для:
- инвалидов ВОВ;
- инвалидов, которые получили увечья на военной службе;
- ликвидаторов аварии на ЧАЭС и иных последствий (аварии, ядерные испытания и др.).
Вычет из налога в размере 65 руб. для:
- ветеранов боевых действий;
- героев СССР и России;
- инвалидов I и II группы;
- инвалидов детства;
- других лиц, находящихся в списке в 218 статьей Налогового кодекса.
Есть возможность получить вычет и за детей, пока они не достигли 18 лет, либо 24 лет для студентов на очной форме, аспирантов, ординаторов, курсантов, инвалидов. Однако тут установлена максимальная сумма в 350 000 р. Пока за один отчетный год гражданин в совокупности не получил доход в размере этой суммы, возврат он будет получать. А когда лимит окажется превышен, то льгота пропадает до нового отчетного года.
Например, при ежемесячном доходе в 40 т. р. вычет человеку положен в первые 8 месяцев, так как после 9 месяца его совокупный доход достигнет 360 т. р. Значит, до конца года он больше вычет не получит.
Налогооблагаемая база уменьшается, если:
- имеется 1 или 2 ребенка. Экономия из-за вычета составит 195 руб. ежемесячно за каждого;
- есть третий (либо последующие дети) ребенок. Экономия уже будет в размере 390 рублей.
- имеется ребенок-инвалид не старше 18 лет или ребенок-инвалид I и II группы в возрасте до 24 лет, проходящий обучение в вузе, либо являющийся являющий аспирантом, ординатором, интерном. Здесь экономят на налогах родители и усыновители. Возврат составляет 1 560 руб. ежемесячно. Для опекунов и попечителей – 780 р.
В неполной семье один родитель получает двойной вычет до поры, пока снова не зарегистрирует свой брак.
К примеру, есть мать-одиночка, воспитывающая двух детей, не являющихся инвалидами и не достигшими 18 лет. Она может в начале года подавать заявление на стандартный налоговый вычет. Тогда она ежемесячно будет получать чистую зарплату на 390 рублей больше.
Вычет за лечение
Максимальная сумма, на которую уменьшается база, в данном случае составляет 120 т. р. в год. Именно с данной суммы не будет удерживаться налог. Проще говоря, если человек потратит на платное лечение 150 т. р., то возврат все равно не превысит 15 600 руб. – 13% от 120 т. р.
Виды вычета за платное лечение:
- из расходов на лечение, причем не только на личное, но и своих детей, родителей и некоторых других членов семьи. Платное лечение проходит в стационаре, поликлинике, в частном медицинском центре, санатории и т. д. На лечение зубов, не считая косметического. Полный список услуг указан в постановлении 201 от 19.03.2001;
- из расходов на покупку лекарств;
- из расходов на добровольное медицинское страхование.
Важно, чтобы медучреждение имело лицензию и было зарегистрировано на территории РФ. Причем на медицинскую услугу требуется заключать договор, чтобы доказать факт потраченных средств. Требуется сохранить все чеки, квитанции, рецепты на бланках по установленной законом форме.
Важно: отдельно следует ознакомиться с видами медпомощи и перечнем лекарств, относящимся к категории дорогостоящих. По ним размер вычета не ограничивается. То есть речь идет не о потолке возврата в 15 600 р., а в полном возврате затрат больного.
Вычет за обучение
Налогоплательщик имеет право получить возврат за собственное обучение (учебные курсы в любой форме, получение среднего, высшего и дополнительного образования). Разрешается подавать заявление на возврат налога и за обучение своих детей, опекаемых, брата или сестры до 24 лет.
Опять же, важно, чтобы учебное заведение было в России и имело лицензию. Сумма вычета за свое образование и образование брата или сестры не превышает 120 000 р. Если речь идет о детях и опекаемых, то потолок составляет 50 000 р.
Имущественный налоговый вычет
Здесь есть возможность получить вычет как после покупки имущества, так и после продажи. Если речь идет о жилой недвижимости, то 1 млн рублей не облагается налогом. Например, человек продает квартиру за 2 000 000 р. По сути, 13% из этой суммы составит 260 т. р. Но если продавец воспользуется вычетом, то налогом облагаться будет лишь 1 000 000 р. То есть заплатить нужно будет 130 т. р. в качестве налога.
Если речь идет о транспортных средствах, гаражах и нежилых помещениях, то не облагается налогом 250 000 т. р.
Следует помнить, что уплачивать налог продавец имущества обязан только в случае, если он владел им меньше 3 лет (менее 5 лет для жилой недвижимости).
Чаще всего возможностью получения денежного возврата пользуются покупатели жилой недвижимости. Здесь можно вернуть 13% от стоимости жилья, но не больше 260 т. р. Самый крупный возврат возможен, если жилье приобреталось в ипотеку, так как здесь возврат еще возможен из уплаченных процентов по кредиту. И составляет он тоже 13%, но не может превышать 390 т. р.
Другие виды налогового вычета:
- Вычет на финансирование пенсии. На него могут рассчитывать люди, у кого есть деньги в негосударственных ПФ и страховых компаниях.
- Вычет на благотворительность. Возврат составляет 13% из суммы пожертвований.
- Инвестиционный вычет. В определенных случаях полагается владельцам ценных бумаг после их продажи и тем, у кого есть ИСС, действующий не менее 3 лет. С ИСС можно вернуть до 52 000 р.
Как уже говорилось, на вычет могут претендовать многие люди. Важно, чтобы они платили НДФЛ. Причем это касается и пенсионеров, которые продолжают работать, и иностранцев, которые находятся в стране больше 180 дней в году и платят налог в казну РФ.