До 31 декабря 2019 г. ИП нужно перечислить страховые взносы "за себя". В какой сумме? По каким реквизитам? Можно ли освободиться от уплаты? Рассказываем.
Сколько предприниматель должен внести платежей за себя в 2019 г.?
Все время, пока ИП числится в ЕГРИП, ему необходимо перечислять страховые взносы. Это правило неизменно, даже если ИП фактически не имеет доходов от своей деятельности, а работает только в качестве наемного работника (письмо Минфина от 08.10.2018 № 03-15-05/72147).
В сравнении с прошлым годом, сумма платежей в 2019 г. увеличилась. Теперь предприниматели должны уплатить за себя (ст. 430 НК РФ):
- 29 354 руб. с дохода до 300 тыс. руб. в ПФР (до 31.12.2019 г.);
- 1% с дохода свыше 300 тыс. руб. в ПФР (до 01.07.2020 г.);
- 6 884 руб. независимо от дохода в ФФОМС (до 31.12.2019 г.).
Годовой совокупный доход определяется по-разному, в зависимости от конкретной системы налогообложения. Напомним, что хотя получателями взносов в конечном итоге являются ПФР и ФФОМС, перечислять их необходимо в ИФНС на разные КБК.
Уплату суммы взносов в ПФР, превышающей фиксированные 29 354 руб., можно отсрочить до июля будущего года (2020). Обращаем внимание на то, что отсрочка касается только суммы превышения, при этом фиксированный взнос 29 354 руб. необходимо на общих основаниях уплатить до конца 2019 г.
Также следует иметь в виду, что для ИП на УСН «доходы минус расходы» 1% следует считать с доходов (ст. 346.15 НК РФ). Расходы, предусмотренные ст. 346.16 НК РФ, в данном случае в расчет не принимаются. Такого мнения теперь придерживается суд (решение ВС РФ от 08.06.2018 № АКПИ18-273), поддерживая точку зрения Минфина. Ранее суд придерживался по этому вопросу противоположной позиции.
Чтобы вы могли прочитать тексты нужных нормативных документов, получите бесплатный доступ к КонсультантПлюс.
Когда ИП можно освободиться от взносов за себя?
Предприниматели часто возмущаются тем, что обязаны платить взносы даже тогда, когда дохода на самом деле не получают. Однако приостановка деятельности или просто отсутствие дохода, по мнению НК РФ, не повод для их неуплаты. Освободиться от уплаты взносов можно только в случаях, указанных в п.7 ст.430 НК РФ и детализированных в пп.1,3,6,8 п.1. ст.12 закона №400-ФЗ от 28.12.2013 "О страховых пенсиях". Но только при условии, что предпринимательская деятельность в это время действительно не осуществлялась.
Чтобы иметь право на освобождение от уплаты взносов, таким ИП необходимо предоставить в ИФНС:
- заявление по форме КНД 1150081 (письмо ФНС от 07.06.2018 № БС-4-11/11018);
- документы-основания (военный билет, свидетельство о рождении ребенка, документы, подтверждающие инвалидность, справки из госорганов, направивших супруга в заграничную командировку и т.д.).
В будущем 2020 г. сумма взносов в сравнении с текущими показателями увеличится.
Итоги
До конца 2019 г. предприниматели должны перечислить в ИФНС сумму, не менее 36 238 руб. (включая взносы в ПФР и на ОМС). 1% от суммы сверхнормативных доходов можно перечислить до 1.07.2020. Если ИП имеет право на освобождение от уплаты, ему необходимо подать в ИФНС заявление с приложением документов-оснований.
О новостях законодательства, касающихся уплаты страховых взносов, узнайте в нашей рубрике «Страховые взносы».