Для начала можно остановиться на конкретном примере. 31 августа 2019 года компания «Стремительный НЭТ» подписало соглашение на выполнение трёхстороннего взаиморасчёта обязательств суммой в 120 тысяч рублей с организациями «МетриУм» и «Торговый дом». На это время у всех участвующих компаний имеются определённые обязательства с заданным сроком выплаты:
- Компания «Стремительный НЭТ», являясь заёмщиком, имеет обязательства перед «МетриУм» (кредитор) по возвращению краткосрочного займа, равного 240 тысячам рублей.
- Организация «МетриУм» в качестве покупателя должна выплатить поставщику «Торговый Дом» 360 тысяч рублей (с учётом двадцатипроцентного НДС, составляющего 60 тысяч рублей) за предоставляемую продукцию.
- Компания-заказчик «Торговый Дом» должна оплатить транспортные услуги исполнителя «Стремительный НЭТ», стоимость которых составляет 120 тысяч рублей (с учётом НДС, равного 20 тысячам рублей).
В итоге получается, что компания «Стремительный НЭТ» в процессе трёхстороннего взаиморасчёта должна будет погасить:
- Долг по краткосрочной кредитной ссуде, выданной компанией «МетриУм», сумма которой равняется 120 тысячам рублей.
- Дебиторскую задолженность компании «Торговый Дом» по оказанным услугам транспортировки, стоимость которых также равняется 120 тысячам рублей с учётом НДС.
Организация «Стремительный НЭТ» применяет ОСН (общую систему налогообложения), а также способ начисления и ПБУ 18/02.
Составление сверочных актов для взаиморасчётов
Чтобы проанализировать размер дебиторской задолженности организации «Торговый Дом» и долга по ссуде от компании «МериУм» в 1С Бухгалтерия, пользователю необходимо использовать отчёт под названием Оборотно-сальдовая стоимость по балансу: балансы под номерами 62.01 и 66.03 (рис.1). Найти их можно будет в разделе под названием Отчёты.
Составление и согласование сверочных актов по взаиморасчётам с контрагентами
Для начала пользователю потребуется выбрать документ под названием «Акт сверки расчётов» (рис. 2-3) и выполнить следующие действия:
- Сперва выбирается пункт Создать, а в появившемся окне указывается контрагент, который будет участвовать в сверке, а также заключённый с ним договор (при участии такового в процессе).
- В графу Период нужно внести интервал времени, в течение которого выполняется сверка взаиморасчётов.
- Во вкладке под названием Счета учёта затрат необходимо отметить только те бухгалтерские балансы, что участвуют в сверке. При необходимости лишние балансы удаляются.
- Во вкладках По сведениям компании, а также По сведениям контрагента нужно просто нажать на кнопку Заполнить по соответствующим пунктам. В результате в таблицу будут внесены все необходимые сведения.
- Во вкладке Дополнительно необходимо:
- внести в графу Представитель компании физическое лицо из соответствующего справочника, подписывающее сверочный акт;
- внести в графу Представитель контрагента уполномоченное лицо из соответствующего справочника, подписывающее сверочный акт;
- активировать пункт Разбить по договорам в случае, если нужно вывести информацию в разбивке по договорам в печатных версиях акта;
- активировать пункт Выводить полные наименования документации в случае, если нужно, чтобы в печатных версиях акта названия соответствующей документации отображались полностью;
- активировать пункт Произвести счета-фактуры при необходимости вывода сведений о соответствующих счетах по документации в печатных версиях.
- Далее пользователю нужно будет активировать пункт Сверка согласована при условии, что контрагент согласовал операцию. После данной манипуляции все реквизиты, за исключением сведений о представителях, нельзя будет изменить.
- Для завершения процедуры необходимо нажать на кнопку Провести. Важно: рассматриваемый документ не составляет проводки.
Зачёт долга
Далее пользователю 1С Бухгалтерия 8.3 следует переходить к зачёту обязательств по возврату средств компании «МетриУм», а также оплате услуг по перевозке, предоставленных компанией «Торговый Дом». Выполняется эта процедура в документе под названием «Корректировка задолженности» (рис.4-5):
- Сперва нужно найти нужный документ в разделе Покупки и выбрать пункт Создать.
- В графе Тип операции нужно указать «Прочие корректировки».
- В графу Дебитор вносится компания, чьи обязательства будут выполнены (дебиторский долг перед компанией, в учёте которого показывается взаиморасчёт).
- В графе Кредитор указывается компания, задолженность которой будет возвращена (кредиторский долг перед организацией, в учёте которого показывается взаиморасчёт).
- Во вкладке Дебиторская задолженность (рис.4) пользователю нужно будет выбрать пункт Заполнить и внести либо остатки по взаиморасчётам, либо самостоятельно заполнить таблицу:
- в поле Договор выбирается взаиморасчётный договор, используемый при проведении;
- в поле Документ расчётов указывается документ, в соответствии с которым сформировался дебиторский долг;
- в полях, отвечающих за сумму, необходимо указать все соответствующие значения, по которым осуществляется расчёт;
- в поле Счёт учёта нужно внести баланс для отображения дебиторского долга.
- Во вкладке Кредиторская задолженность (рис.5) необходимо выбрать пункт Заполнить и внести либо остатки по взаиморасчётам, либо самостоятельно заполнить таблицу:
- в поле Договор выбирается взаиморасчётный договор, используемый при проведении;
- в поле Документ расчётов указывается документ, в соответствии с которым сформировался дебиторский долг;
- в полях, отвечающих за сумму, необходимо указать все соответствующие значения, по которым осуществляется расчёт;
- в поле Счёт учёта нужно внести баланс для отображения дебиторского долга.
Завершается вышеописанная процедура выбором пункта Провести.
Результат реализации документа можно посмотреть посредством выбора кнопки (рис.6).
Проанализировать состояние выполняемых расчётов в 1С Бухгалтерия учёт можно при помощи отчёта под названием Оборотно-сальдовая ведомость по балансам 62.01 и 66.03 (рис.7).