Критерии по признанию компанией фирмой-однодневкой
При заключении сделки с фирмами-однодневками существует риск как потерять денег, так и получить проблемы с законом. Для того, чтобы вести бизнес и спать спокойно, необходимо тщательно проверять потенциального контрагента.
Следующие признаки фирм-однодневок составлены с учетом комментариев сотрудников ФНС, а также на основании анализа судебной практики:
- компания зарегистрирована менее года назад
Как правило, создание новой фирмы-однодневки происходит под определённую сделку. Факт недавнего создания фирмы может вызвать подозрения со стороны налоговых инспекторов. - отсутствие рекомендаций либо рекламы
Этот признак прямо вытекает из первого. Вновь созданную компанию нельзя проверить на предмет добросовестного исполнения своих обязательств. Важно учесть, что данный признак может быть не применим к фирмам, созданным в результате реорганизации, либо при наличии в составе учредителей известных лиц. - единственный учредитель является руководителем (или бухгалтером)
Как правило, у фирм-однодневок, директорами или учредителями являются номинальные лица. Номиналы – люди, согласившиеся зарегистрировать компанию на свое имя за определенное вознаграждение. Они фактически не принимают участия в деятельности фирмы.
Не следует вести дела с фирмой, если личное присутствие директора такой фирмы при заключении договора невозможно. - руководитель компании одновременно является директор или учредителем нескольких организаций.
- дисквалифицированный директор. Это лицо, уполномоченное вести дела компании от ее имени без доверенности, в отношении которого существует решение суда о его дисквалификации. Если срок дисквалификации не погашен в момент подписания договора, то такие сделки являются потенциально опасными.
- отсутствует связь по месту регистрации
Есть случаи, когда указанный в ЕГРЮЛ адрес, и фактический адрес ведения деятельности, отличаются.
Налоговая имеет право обратиться в суд с требованием о ликвидации компании, если контрагент не предоставляет информацию об адресе ведения бизнеса - компания зарегистрирована по адресу массовой регистрации
Компания попадает под подозрение, если она располагается по адресу, где уже зарегистрированы более 5 компаний. Исключения составляют бизнес-центры.
При заключении сделок с такими компаниями, важно прописывать в договоре фактический адрес компании-контрагента - отсутствие расчетного счета
Если спустя 3 месяца после регистрации, у компании отсутствует расчетный счет, то компания попадает под подозрение. Такая ситуация, впрочем, может сложиться, если собственник передумал если бизнес. Лучим решение в таком случае будет как можно скорее закрыть фирму, в противном случае, согласно статье 15.1 КоАП, собственнику будет грозить штраф, если не удастся доказать отсутствие проведения операций без счета. - Счет компании открыт в банке другого региона.
Такое действие прямо не запрещено, однако может стать дополнительной причиной для подозрения. Регистрировать счет в другом регионе можно, если, например, сотрудничество с таким банков является экономически обоснованным. Подтвердить обоснованность такого решения можно, к примеру, выпиской по счету, либо коммерческим предложением с более выгодными условиями. - открытие счета под определённую сделку и закрытие счета после ее завершения
Реализация такой схемы помогает избежать раскрытия преступных схем сотрудниками служб безопасности. Закрытие счета не будет подозрительным действием, если оно было обусловлено перерывом в ведении деятельности. - наличие у компании более 10 счетов
Использование множества счетов помогает компаниям снижать обороты по определённым счетам, избегая при этом внимания сто стороны банков. Кроме этого, однодневки часто закрывают счета, поэтому им необходимо всегда иметь несколько открытых. - отсутствие бухгалтерской отчетности в Росстате, либо нулевая отчетность
- сумма доходов максимально приближена к сумме расходов
- движение денег по счету носит транзитный характер
- отсутствует договор аренды
- отсутствует персонал, либо он представлен одним человеком.
По указанным критериям налоговые органы будут индентифицировать ваших контрагентов на предмет благонадежности, и, при выявлении нескольких признаков, попросят у вас пояснения о работе с ними. Для безопасности вашего бизнеса рекомендуем проверять контрагентов перед заключением договора, сохранять результаты проверки.