Как посчитать налоги, которые платит ИП (индивидуальный предприниматель) в 2019 году?
Прежде всего определимся какие взносы платит индивидуальный предприниматель.
1. Фиксированные взносы в Пенсионный фонд РФ (ПФР) в сумме 29 354,00 рублей в год, в независимости ведет деятельность или нет эти взносы необходимо выплачивать.
2. Фиксированные взносы на обязательное медицинское страхование (ОМС) в сумме 6 884,00 рублей в год, выплачивается вне зависимости ведете вы деятельность или нет.
3. Взнос в Пенсионный фонд РФ с дохода, превышающего 300 000 рублей в год, составляет 1% от суммы, превышающей 300 000 руб. То есть, если ваш доход составил 800 000 рублей, то необходимо с суммы 100 000 рублей (800 000 – 300 000 = 500 000) заплатить 1%, что составит 5000 рублей.
Дальше все зависит от системы налогообложения, которую вы применяете:
4. УСН доходы.
Если вы применяете упрощенную систему налогообложения (УСН) доходы, то налог рассчитывается исходя из ставки 6% (ставки УСН могут отличаться в зависимости от региона). То есть при доходе 800 000 рублей налог составит (800 000/100 *6) 48 000 рублей. Но уплатить вам необходимо будет за минусом уплаченных взносов. (смотрим выше пункт 1,2 и 3). Сумма налога УСН к уплате составит (48 000 – 29 354 – 6 884 – 5 000) 6 762,00. Фактически общая сумма налога составит 48 000, то есть 6% от поступивших средств. Налог уплачивается ежеквартально до 25 числа.
5. УСН доходы минус расходы
Если вы применяете упрощенную систему налогообложения (УСН) доходы, уменьшенные на величину расходов, то ставка зависит от региона, где вы зарегистрированы. В Санкт-Петербурге 7%, в Ленинградской области - 5 %, в Вологде – 15% (ставки УСН могут отличаться в зависимости от региона). Также следует отметить, что к расходам относятся только те траты, которые оплачены и получены (есть документ подтверждающий, т.е. акт, накладная, чек) и мы можем отнести затратам для получения прибыли (упрощенно).
Важно! Сумма налога не может быть меньше 1% от дохода.
Пример 1.
Вы зарегистрированы в городе Санкт-Петербург и получили доход 1 500 000 рублей, подтвержденные расходы составили 500 000 руб.
ПФР с дохода вам нужно будет уплатить (1 500 000 – 300 000) *1% = 12 000 руб.
Налог составит (1 500 000 – 500 000)/100 *7) = 70 000 рублей. Но уплатить вам необходимо будет за минусом уплаченных взносов.
Сумма налога УСН к уплате составит (70 000 – 29 354 – 6 884 – 12 000) = 21 762
Фактически сумма всех уплаченных налогов составит 70 000 рублей.
Налог уплачивается ежеквартально до 25 числа.
Пример 2.
Вы зарегистрированы в городе Санкт-Петербург и получили доход 1 500 000 рублей, подтвержденные расходы составили 800 000 руб.
ПФР с дохода вам нужно будет уплатить (1 500 000 – 300 000) *1% = 12 000 руб.
Налог составит (1 500 000 – 800 000)/100 *7) = 49 000 рублей.
Сумма налога УСН к уплате составит (49 000 – 29 354 – 6 884 – 12 000) = 762,00
Но так как сумма уплаченного УСН не может быть меньше 1% то налог УСН к уплате будет (1 500 00/100*1) = 15 000 рублей
Сумма всех налогов составит 63 238,00
Налог уплачивается ежеквартально до 25 числа.
Если вы не поняли или у Вас остались вопросы вы всегда можете задать мне вопросы, написав их в комментариях. Если вы находитесь в Санкт-Петербурге, мы можем встретится, и я объясню все «на пальцах»