Для начала определимся – какая собственность должна облагаться налогом и как он правильно называется. Помогает нам в этом юрист юридической службы «Единый центр защиты» Дмитрий Першин.
- Налог на недвижимость, то есть налог на имущество физических лиц (НИФЛ), предусмотрен главой 32 Налогового кодекса РФ, - рассказал Дмитрий Першин.-Налоговые ставки по этому налогу устанавливаются местными органами, поэтому они могут различаться. Найти их можно на официальном сайте ФНС по ссылке. Налоговый период равняется одному календарному году.
Порядок расчета налога может рассчитываться в зависимости от двух факторов:
- инвентаризационной стоимости;
- кадастровой стоимости.
Все зависит от того, какой порядок предусмотрит муниципальный законодательный орган. Но большинство администраций применяют именно кадастровую стоимость.
Инвентаризационная стоимость определяется органами технической инвентаризации.
Учимся считать
Порядок расчета выглядит следующим образом:
Н = (Н1 - Н2) x К + Н2,
где Н - сумма налога;
Н1 - сумма налога, рассчитанная на основе кадастровой стоимости;
Н2 - сумма налога, рассчитанная на основе инвентаризационной стоимости недвижимости за последний налоговый период определения налоговой базы, либо сумма налога, рассчитанная за 2014 год в соответствии с Законом РФ № 2003-1 «О налогах на имущество физических лиц» и приходящаяся на указанный объект налогообложения.
К - коэффициент, равный:
- 0,2 - применительно к 1-му налоговому периоду – 2015 году;
- 0,4 - применительно ко 2-му налоговому периоду – 2016 году;
- 0,6 - применительно к 3-му налоговому периоду – 2017 году.
Начиная с 2018 года, коэффициент К в формуле не используется.
Расчет
Пример расчета по формуле:
Кадастровая стоимость квартиры составляет 6 000 000 руб., инвентаризационная стоимость – 250 000 рублей.
Нужно рассчитать налог на имущество за квартиру за 2017 год.
- Узнаем из налогового уведомления в 2015 году, на основании которого уплачивался налог за 2014 год, сумму налога – это будет показатель Н1. Предположим, что он будет составлять 95 руб.
- Определяем площадь квартиры.
Для этого уменьшаем ее на предусмотренный законодательством вычет на квартиру - 20 кв. м:
46 - 20 = 26 кв. м - Определяем кадастровую стоимость 1 кв.м.:
6 000 000 руб. / 46 кв. м = 130 434,78 руб. - Далее умножаем стоимость 1 кв.м. на площадь, которая облагается налогом:
26 кв. м х 130 434,78 руб. = 3 391 304,28 руб. - Рассчитываем сумму налога на основе кадастровой стоимости:
3 391 304,28 руб. х 0,1% (предположим, что такая ставка установлена в городе) = 3 391,30 руб. - Применяем вышеприведенную формулу:
(3 391,30 - 95 руб.) х 0,6 + 95 руб. = 2 072,78 руб.
Таким образом, собственнику придется заплатить налог за квартиру за 2018 год в размере 2 072,78 руб.
Способ экономии – спор с кадастром
Что касается способов экономии на налоге, сделать это возможно путем оспаривания кадастровой стоимости объекта недвижимости в суде (верховный суд республики, краевой, областной суд, суд города федерального значения, суд автономной области, суд автономного округа) или в комиссии Росреестра по оспариванию кадастровой стоимости объекта недвижимости.
Текст подготовила Татьяна Кузнецова
Фото: Наталия Атьянова / ООО "ЦИК"
pixabay.com / stevepb