Буквально на днях по новостям пронеслось, что в Российской академии народного хозяйства и государственной службы (РАНХиГС) умные исследователи наисследовали, будто доля «серых» зарплат в России пошла на спад. Но, тем не менее, не смотря на все старания наимудрейших государевых людей, само явление живее всех живых. А «народишко», как сказал поэт, «каждый третий –враг»: не только не торопится послушно принести в клюве кровно заработанное, так ещё и не испытывает по этому поводу никаких угрызений совести. Даже наоборот - вот же какие подлецы - сознательно кажут государству в кармане фигу и всю эту теневую экономику люто одобряют. И одобряют даже больше, нежели раньше.
Ссылки на публикации, дабы не быть голословным:
https://versia.ru/chislo-odobryayushhix-serye-zarplaty-rossiyan-uvelichilos
https://finance.rambler.ru/money/42999381-uyti-v-ten-rossiyane-polyubili-zarplaty-v-konvertah/
Сейчас даже не буду сильно делиться впечатлениями по поводу того, как тратятся бюджетные деньги, хотя слов получилось бы много, при том печатных из них было совсем чуть-чуть :)
Просто, как говорится, «на пальцах» покажу, почему проблема есть, будет и она нерешаема при существующих налоговых ставках. Просто математика.
Итак, вы бизнесмен. Занимаетесь, скажем, какими-нибудь услугами или работами. Заказчики – другие юрлица, им нужен НДС, поэтому в плане налогов находитесь на общей системе.
Нашли вы, например, какой-то заказ. Без НДС на миллион, чтобы считать было ровно. Из них 500 000,00 – зарплата, которую надо отдать вашим работникам, остальное прибыль за минусом налогов.
Для удобства счёта будем считать, что из затрат у вас только зарплата и 31% (30% - ПФР-ФСС-ФОМС, ещё 1% - страхование от несчастных случаев и профзаболеваний) налоги с неё, остальное всё что надо – давальческое от заказчика.
Итак, просчитываем результат.
Для особо въедливых сразу уточняю – это не все налоги предприятия и не вся налоговая нагрузка. НДС, например, не упоминается. Взяты только взносы и налог на прибыль, как взаимосвязанные.
В итоге имеете 224 000,00 платежей и 276 000,00 чистой прибыли.
Теперь рассмотрим второй вариант – работников у вас вроде как нет, а работа сделалась сама каким-то чудесным образом. Т.е. расходов вообще нет – вся выручка представляет собой прибыль, с которой исчисляются налог. В жизни, конечно, какой-то минимум ЗП хотя бы для директора в учёте показывается, но у нас нулевая учебная схема для наглядности.
Имеете 200 000,00 платежей по налогу на прибыль и 800 000,00 вроде как чистой прибыли, из которой 500 000,00 надо отдать нелегальным работникам. Т.е. ваших реально остаётся 300 000,00, что есть более приятный результат.
Кто-то скажет: не такая уж и великая а разница, а наличные деньги тоже ещё надо добыть, что повлечёт дополнительные расходы.
Это так, но одновременно надо понимать, что изображённый мной тут «предприниматель», показывающий вместо зарплаты прибыль и полностью платящий с неё налоги – это примерно такой же сказочный герой, как Баба Яга, Змей Горыныч и Дед Мороз :). После того, как из себестоимости выкидывается зарплата, образовавшаяся на её месте типа прибыль замещается некими иными расходами с целью дальнейшей минимизации.
Нам тут важно заметить, что даже такому сказочно честному на всю голову теоретическому бизнесмену в вакууме при действующих ставках выгоднее показать прибыль вместо расходов на заработную плату, загнав всех работников в подполье. Дешевле выходит. Чего тогда от живых-реальных хотеть-то? А значит работникам продолжат платить в серую - и ничего вы с этим не сделаете. Инспектора с дубиной к каждому не приставишь. А если приставишь, то, как тут один товарищ на Дзене точно писал, с высокой долей вероятности для многих предприятий белая зарплата будет означать то же самое, что и белые тапки.
Чтобы в системе что-то изменилось, ставка взносов с заработной платы должна упасть до такого размера, чтобы их стало платить выгоднее, чем налог на прибыль. То есть сумма взносов должна стать равна налогу на прибыль, исчисленному с такой же суммы, которую составляют вместе зарплата и взносы. В нашем случае при ставке налога на прибыль 20% такая ставка взносов равняется 25%. Т.е. при ставке взносов в 25% становится всё равно, учтены зарплата и взносы или нет – общий размер платежей будет такой же.
Что показано в расчёте ниже.
Видим, что общая сума платежей равна тем же двумстам тысячам, что и в варианте без расходов.
А ещё лучше – чтобы ставка взносов была не 25%, а даже несколько ниже – это создаст условия, при которых хотя бы тому идеальному теоретическому бизнесу станет не просто всё равно, а даже выгодно показывать в отчетности всю зарплату работников до копейки, поскольку сложится ситуация, обратная действующей: при честном учёте всех расходов на зарплату и взносов с неё общий размер платежей будет меньше чем при варианте, когда эти суммы скрываются и вместо них в учёте отображается прибыль.
Как пример – результат при ставке взносов в 23%.
Есть только один действенный способ массово вывести работников из «тени» - сделать это выгодным для бизнеса. Другого не дано.
Надо понимать, что в трудовых отношениях работник в подавляющем большинстве случаев – слабая сторона. За работодателем стоят деньги, связи и юристы, а за работником – чаще всего семья, дети и кредиты. У него нет времени и ресурсов воевать, ему нужно выживать здесь и сейчас. Поэтому работодатель прогнёт его почти всегда. И сегодняшняя государственная позиция, заключающаяся в пропаганде и рекомендациях типа «вас обманывают - вы сами на такое не соглашайтесь и идите жалуйтесь» - звучит издевательски и весьма лукаво. Потому что это не работает.
Это не несознательные работодатели крадут у людей отпуск, больничный и пенсию. Потому что работодатели не будут сознательными никогда - так они устроены. Вспоминайте слова Маркса про то, на какие преступления готов капитал ради прибыли.
Крадёт их государство - создавая для кражи все условия и делая работников в итоге крайними.