Описание ситуации: Физ. лицо открыло счет в латвийском банке. На него приходили деньги из Испании по контракту между физ. лицом и испанской компанией в сумме 5000 евро. При этом физ. лицо 1 раз отправляло на этот латвийский счет свои собственные средства в размере 1000 евро со счета в банке в РФ.
Давайте рассмотрим следующие вопросы:
1.Какие обязательные требования предъявляются к отчетному банковскому документу, который прикладывается к декларации. Каковы минимально необходимые данные должна содержать справка из иностранного банка, без которых НИ не будет считать документ достаточным.
2. Какой существует риск, если получить справку, в которой будет указано, что на счет в латвийском банке поступило 1000 евро из РФ от самого владельца счета просто из другого банка в РФ. И соответственно потом приложить эту справку к декларации, а 5000 «не светить»
3. Какой существует риск раскрытия информации о поступлении на латвийский счет этих 5000 евро из Испании
Физ. лицо открыло счет в латвийском банке. На него приходили деньги из Испании по контракту между физ. лицом и испанской компанией в сумме 5000 евро. При этом физ. лицо 1 раз отправляло на этот латвийский счет свои собственные средства в размере 1000 евро со счета в банке в РФ.
1.Какие обязательные требования предъявляются к отчетному банковскому документу, который прикладывается к декларации? Каковы минимально необходимые данные должна содержать справка из иностранного банка, без которых НИ не будет считать документ достаточным.
Законодательством не установлены обязательные требования к банковским документам, прилагаемым к декларации. Вместе с тем, во избежание разногласий лучше руководствоваться по аналогии с требованиями, содержащимися в Постановлении Правительства РФ от 28.12.2005 N 819 «Об утверждении правил представления юридическими лицами - резидентами и индивидуальными предпринимателями - резидентами налоговым органам отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации».
В частности, к банковским документам относятся: банковские выписки или иные документы, выданные банком в соответствии с законодательством государства, в котором зарегистрирован банк, подтверждающие сведения, указанные в отчете (далее - подтверждающие банковские документы), по состоянию на последнюю календарную дату отчетного квартала.
Подтверждающие банковские документы представляются за период с первого числа по последнее число отчетного квартала. В случае если счет (вклад) открыт после первого числа отчетного квартала, подтверждающие банковские документы представляются за период с даты открытия счета (вклада) по последнее число отчетного квартала.
2. Какой существует риск, если получить справку, в которой будет указано, что на счет в латвийском банке поступило 1000 евро из РФ от самого владельца счета просто из другого банка в РФ. И соответственно потом приложить эту справку к декларации. А 5000 не светить?
Данные сведения могут быть получены налоговым органом только по частному запросу. Вероятнее всего, такой запрос вряд ли будет формироваться налоговым органом без каких-то объективных причин.
3. Какой существует риск раскрытия информации о поступлении на латвийский счет этих 5000 евро из Испании?
Учитывая порядок и срок введения в действие CRS риск раскрытия информации сохраняется только в результате частного запроса, в автоматическом режиме информация о движении денежных средств по счету может быть получена налоговым органом только начиная с 2017 года.
Обращайтесь за юридической консультацией к юристам с более чем 20-илетним стажем работы. Обращайтесь к юристам primelegal.ru
Тверская, 22А
+7 495 649 87 37
