Приветствую, дорогой читатель. Сегодня поговорим о земельном налоге. А точнее о налоговом вычете по нему. К сожалению этот вычет установлен не для всех (Да, и это грустно). Но, не закрывай статью, читатель. Прочти её. Возможно ты включен в группу граждан, которые могут получить вычет по земельному налогу. А если мы с тобой доживем до 60 и 55 лет (М и Ж), то в такую категорию точно попадём :).
Льгота по земельному налогу - это налоговый вычет для отдельных категорий граждан. Законодательством муниципальных образований (в т.ч. городов федерального значения), могут быть установлены дополнительные льготы по земельному налогу.
Если, вы относитесь к коренным малочисленным народам Севера, Сибири и Дальнего Востока России, то полностью освобождены от уплаты земельного налога. Аналогичное освобождение предоставлено и общинам таких народов - в отношении земельных участков, используемых для сохранения и развития их традиционного образа жизни, хозяйствования и промыслов (пп. 7 п. 1 ст. 395 НК РФ).
Правила указанной нормы права применяются в отношении земельных участков, принадлежащих таким физическим лицам на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или пожизненного наследуемого владения и находящихся на территории традиционного природопользования коренных малочисленных народов.
Налоговая база по земельному налогу уменьшается на величину кадастровой стоимости 600 кв. м площади земельного участка, находящегося в собственности, постоянном (бессрочном) пользовании или пожизненном наследуемом владении у таких граждан, как (п. 5 ст. 391 НК РФ): Герои Советского Союза, Герои Российской Федерации, полные кавалеры ордена Славы; инвалиды I и II группы; инвалиды с детства, дети-инвалидов; ветераны и инвалиды Великой Отечественной войны, и боевых действий; физические лица, имеющие право на получение социальной поддержки (граждане РФ, подвергшиеся воздействию радиации и участвовавшие в ликвидации последствий на Чернобыльской АЭС); физические лица, принимавшие в составе подразделений особого риска непосредственное участие в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах; физические лица, получившие или перенесшие лучевую болезнь или ставшие инвалидами в результате испытаний, учений и иных работ, связанных с любыми видами ядерных установок, включая ядерное оружие и космическую технику; пенсионеры, получающие назначенные в установленном порядке пенсии, а также лица, достигшие 60 и 55 лет (соответственно мужчины и женщины), которым выплачивается ежемесячное пожизненное содержание.
До 2017 г. названные граждане имели право на налоговый вычет в размере 10 000 руб. на одного налогоплательщика в отношении земельного участка на территории одного муниципального образования.
Но, начиная с 2018 г. право на налоговый вычет предоставлено также многодетным гражданам (имеющим трех и более несовершеннолетних детей). Если земельный участок находится в общей собственности, то каждый из сособственников имеет право на налоговый вычет в равных долях (при совместной собственности) или пропорционально доле каждого (при долевой собственности).
Как я уже говорил, правовыми актами муниципальных образований (законами городов федерального значения) могут устанавливаться налоговые льготы, основания и порядок их применения, включая установление величины налогового вычета для отдельных категорий налогоплательщиков (абз. 2 п. 2 ст. 387 НК РФ).
Так, в г. Москве в дополнение к налоговому вычету, установленному НК РФ, налоговая база уменьшается на 1 000 000 руб. в отношении земельных участков: инвалидов I, II групп, инвалидов детства; ветеранов и инвалидов Великой Отечественной войны, и боевых действий; физических лиц, имеющих право на получение социальной поддержки; физических лиц, принимавших в составе подразделений особого риска непосредственное участие в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах; физических лиц, получивших или перенесших лучевую болезнь или ставших инвалидами в результате испытаний, учений и иных работ, связанных с любыми видами ядерных установок, включая ядерное оружие и космическую технику; одного из родителей (усыновителей) в многодетной семье.
Об установленных налоговых льготах в регионе твоего проживания читатель, можно узнать, воспользовавшись "Справочной информацией о ставках и льготах по имущественным налогам" в разделе "Электронные услуги" на официальном сайте ФНС России.
Для получения льготы, необходимо представить заявление в налоговый орган, МФЦ, либо через личный кабинет налогоплательщика.
Можете приложить к заявлению документы, подтверждающие право на льготу. Заявление не потребуется, если у налогового органа имеются сведения, позволяющие подтвердить ваше право на вычет. К примеру, ранее вам были предоставлены налоговые льготы по налогу на имущество физических лиц и (или) налоговые льготы при налогообложении имущества в соответствии с законами субъектов РФ и правовыми актами представительных органов муниципальных образований.
Федеральная льгота в виде налогового вычета применяется в отношении только одного земельного участка, принадлежащего физлицу из числа льготных категорий налогоплательщиков.
Если у вас имеются несколько земельных участков, вы вправе представить в любой налоговый орган уведомление о выбранном земельном участке, в отношении которого будете пользоваться льготой. Срок подачи такого уведомления - не позднее 31 декабря года, начиная с которого вы намерены пользоваться налоговым вычетом в отношении выбранного земельного участка. Если до указанной даты уведомление не представлено, налоговый вычет предоставляется в отношении одного земельного участка с максимальной исчисленной суммой налога (п. 6.1 ст. 391 НК РФ). Если у вас несколько земельных участков и периоды владения ими в течение календарного года не пересекаются, налоговый вычет можно использовать по каждому из участков.
Читатель, ты вправе представить документы, подтверждающие право на льготу, в течение трех лет со дня возникновения этого права. Налоговый орган произведет перерасчет суммы налогов не более чем за три года, предшествующих году направления налогового уведомления в связи с перерасчетом (п. 2.1 ст. 52, п. 7 ст. 78, п. 4 ст. 397 НК РФ). Для возврата излишне уплаченного налога нужно представить в налоговую письменное заявление. Решение о возврате суммы излишне уплаченного налога должно быть принято в течение 10 рабочих дней со дня получения заявления. Затем в течение пяти рабочих дней налогоплательщику направляется сообщение о принятом решении. Возврат налога должен быть произведен в месячный срок со дня получения указанного выше заявления. При наличии у тебя читатель недоимки по налогу на имущество физлиц, задолженности по пеням и штрафам налоговая сначала зачтет излишне уплаченную сумму в счет погашения дола. Такой зачет налоговый орган производит самостоятельно не более чем за три года со дня уплаты излишней суммы налога.
Вот так-то, читатель. Если ты узнал из статьи что-либо интересное для тебя, то ставь лайк и подписывайся на канал. И успехов тебе читатель.