С 2019 года вести бизнес по-честному стало проще. Можно регистрироваться, как ИП или самозанятый гражданин. Налог меньше, нет бумажной волокиты, максимально простой учет. Звучит неплохо. Разбираемся, кому подходит налог на профессиональный доход, а кому лучше все-таки открыть ИП.
Что нужно знать о самозанятых гражданах:
- Эксперимент до 2028 года работает в 4-х областях: г. Москве, Московской области, Калужской области, Татарстане. Продлится он или нет, будет ли действовать в других областях — зависит от результатов.
- Чтобы стать на учет в налоговую как самозанятый, нужно всего лишь воспользоваться приложением.
- Есть ограничения по видам деятельности.
- Можно совмещать работу по найму с НПД, но в разных сферах.
Официально определение «самозанятые» относится к тем, кто упоминается в п. 7.3 ст. 83 НК РФ: физлица, которые оказывают услуги по уборке жилых помещений, по присмотру за детьми и пожилыми людьми. Остальные же граждане, перешедшие на новый режим — фрилансеры, пекари, таксисты и т.д. — называются плательщиками налога на профессиональный доход. Самозанятыми их называют только в обиходе.
В чем разница между ИП и самозанятыми
Сравним режимы по нескольким критериям:
Как зарегистрироваться
- Самозанятым через специальное приложение «Мой налог» или сайт ФНС. Регистрация бесплатна.
- ИП должен заполнить заявление и подать документы в налоговую. В электронном виде бесплатно, в бумажном виде — пошлина 800 рублей.
Вид деятельности
- Самозанятые могут заниматься только теми видами деятельности, где не нужны наемные сотрудники. Нельзя заниматься перепродажей, торговать подакцизными и маркируемыми товарами, добывать полезные ископаемые, работать по договору поручения, комиссии, агентскому договору.
- ИП, как и самозанятый, не имеет право производить и продавать алкоголь, разрабатывать и продавать военную, авиационную технику, взрывчатые вещества и боеприпасы, вести страховую и банковскую деятельность. Есть и другие ограничения, которые накладывает налоговый спецрежим (патент, УСН, ЕНВД).
Территория
- НПД пока что работает только в 4х регионах. Место ведения деятельности должно находиться в Москве, Московской области, Татарстане или Калужской области. Но если вы зарегистрированы по другому адресу, но ведете деятельность в одном из регионов эксперимента, то тоже можете стать самозанятым.
- ИП, в отличие от самозанятых граждан, может вести деятельность по всей стране.
Доход
- Доходы самозанятого не могут превышать 2,4 миллиона рублей в год или 200 тысяч рублей в месяц.
- У ИП на спецрежимах есть ограничения по доходам: на «упрощенке» — не более 150 миллионов рублей в год, на патенте — не более 60 миллионов в год.
Налог и страховые взносы ИП и самозанятых
- Самозанятые платят налоги: если работают с физическими лицами, то должны платить 4% налога от дохода, если с юридическими — 6%. Страховые взносы можно платить по желанию.
- ИП платит налоги в зависимости от выбранного налогового режима. Предприниматель платит страховые взносы: фиксированную сумму на пенсионное и медстрахование, 1% от доходов свыше 300 тысяч рублей перечисляет на пенсионное страхование.
Наемные сотрудники
- Самозанятый не имеет право нанимать работников.
- ИП может нанимать работников, но на спецрежимах есть ограничения: на УСН, ЕНВД — не более 100 человек, на ПСН — не более 15 человек.
Отчетность и ведение учета
- Самозанятые не сдают отчетность. Требований к учету нет — все заполняется автоматически в приложении «Мой налог»
- У ИП есть отчетность: налоговая декларация, отчет по выплатам персоналу, статистика. Предприниматель должен вести налоговый учет, если есть наемные сотрудники — то еще и кадровый.
Онлайн-касса для ИП и самозанятых
- Самозанятым она не нужна. Чеки автоматически формирует программа «Мой налог».
- ИП нужна онлайн-касса (за исключениями, указанными в п. 5 ст. 1 и п. 4 ст. 2 закона № 192-ФЗ).
Пенсия
- На режиме НПД пенсионный страховой стаж не формируется, пенсионные баллы не копятся. Но если по собственному желанию платить страховые взносы, то стаж будет считаться.
- ИП обязательно платит пенсионные взносы, поэтому страховой стаж формируется.
Можно ли ИП и самозанятому работать по найму
- Самозанятый может совмещать работу по найму с НПД. Исключение — когда он сотрудничает с теми, на кого работал менее двух лет назад.
- ИП может продолжать работать по найму.
К плюсам самозанятых относятся простота регистрации, отсутствие отчетности и учета. Вы можете стать самозанятым, чтобы заниматься своим хобби после основной работы — например, учить детей рисованию или продавать пироги. Но если хотите заниматься серьезным бизнесом, нанимать работников, расширяться и работать по всей территории страны, то стоит выбрать ИП вместо самозанятости.
Заходите в Школу Большой Птицы — у нас много интересного!
https://school.bigbird.ru
Здесь мы размещаем массу полезного для начинающих и опытных предпринимателей: обучающие курсы, статьи, кейсы, актуальные новости, руководства.