Имущественный вычет — это возможность вернуть часть своих расходов на покупку или строительство недвижимости (дома, квартиры, земельного участка с домом, а также долей в них), на погашение процентов по целевым займам (кредитам), а при определенных условиях можно также учесть расходы на ремонт.
Кто имеет право на получение имущественного вычета?
Вы налоговый резидент РФ, то есть живете в России не менее 183 календарных дней в течение года.
Вы заплатили за квартиру и можете подтвердить это документами. Оплата может быть полной или частичной, но должна быть обязательно: сумма вычета зависит от фактических расходов. По унаследованной или подаренной квартире вычет получить нельзя, потому что вы ничего не потратили, а значит, не уменьшили налогооблагаемую базу. Участники военной ипотеки тоже не могут использовать вычет на общих основаниях, потому что часть суммы на квартиру им дает государство.
Вы должны иметь правоустанавливающие документы. Для новостройки это может быть акт приемки-передачи квартиры. Договор долевого участия не подойдет, даже если вы внесли всю сумму, — придется ждать, пока квартиру сдадут.
Для вторичного жилья право собственности нужно подтвердить свидетельством или выпиской из ЕГРН. Документы на квартиру должны быть оформлены на вас или супруга.
Продавец не должен приходиться вам близким родственником. При покупке квартиры у взаимозависимых лиц вычет не дадут.
Если вы купили квартиру у тещи или свекрови, то по этой по сделке можно получить вычет. Также у своего брата купить квартиру для вычета нельзя, а у брата жены — можно.
Получить вычет можно если раньше вы не использовали на это свое право. У имущественного вычета при покупке квартиры есть лимит, и каждому человеку его дают один на всю жизнь. Если вы уже когда-то оформляли возврат налога при покупке квартиры и у вас нет остатка вычета — то свой лимит вы исчерпали.
Как рассчитывается имущественный вычет?
Имущественный вычет рассчитывается как 13% от:
- стоимости жилья;
- расходов на:
- приобретение жилья (стоимость жилья по договору);
- строительные и отделочные материалы (для квартиры и комнаты только отделочные);
- оплату услуги по строительству и отделке;
- разработку проектно-сметной документации;
- подключение к сетям или создание автономных источников электро-, водо-, газоснабжения и канализации (только для жилого дома). - расходов на погашение процентов по целевому кредиту (учитываются расходы, фактически осуществленные к концу расчетного года).
Максимальный размер вычета со стоимости недвижимости по договору составляет 2 млн. рублей, т.е. налогоплательщик может вернуть максимум 260 тыс. рублей (13% от 2 млн. рублей). При покупке имущества в ипотеку вычет также предоставляется с расходов на уплату ипотечных процентов.
Существует ряд особенностей получения вычета:
- Суть налогового вычета - это возврат НДФЛ из-за понесенных расходов, поэтому нельзя вернуть за год больше, чем сумма подоходного налога, которая была удержана за этот год из заработной платы или иных доходов, облагаемых НДФЛ 13%, за исключением дивидендов (13% от суммы доходов за год).
- Остаток налогового вычета не сгорает, а переносится на следующий год до полного получения (лица, получающие пенсии по любым основаниям - имеют право перенести остаток вычета на 3 года, предшествующих году образования остатка).
- Если имущество было приобретено до 1 января 2014 года (право собственности/акт приема-передачи оформлено до 1 января 2014 года), то физическое лицо может воспользоваться правом вычета только с одного объекта приобретения и только с суммы, не превышающей 2 млн. рублей, т.е. если имущество дороже 2 млн. рублей, то вычет можно получить только с 2 млн. рублей, а если дешевле - с фактической стоимости (1 объект приобретения, вне зависимости от того, достигли Вы предельной суммы в 2 млн. рублей или нет), при этом вычет с расходов по уплате процентов по кредиту (ипотеке) не имеет ограничения.
- Имущественный вычет с 2014 года рассчитывается иначе. Если имущество было приобретено после 1 января 2014 года (право собственности/акт приема-передачи оформлено после 1 января 2014 года), то физическое лицо может воспользоваться правом вычета с суммы, не превышающей 2 млн. рублей, а количество объектов приобретения не ограничивается (физическое лицо может получать вычет до тех пор, пока стоимость объектов приобретения суммарно не достигнет 2 млн. рублей). Вычет с расходов по уплате процентов по кредиту, договор на который заключен после 1 января 2014 года, ограничен — 3 млн. рублей, т.е. 390 тыс. рублей максимальная сумма, которую можно получить с ипотечных процентов.
*Согласно Письму ФНС России от 18 сентября 2013 г. № БС-4-11/16779.
Когда можно подать на вычет после покупки жилья?
Подать на вычет можно в год, следующий за годом получения права на имущественный вычет (через налоговую инспекцию).
Право на вычет возникает:
- с года регистрации права собственности при покупке недвижимости по договору купли-продажи;
- с года подписания акта приема-передачи при покупке жилья по договору долевого участия в строительстве, ЖСК. Согласно Письму Минфина от 29.03.2018 № 03-04-05/20082
Если жилье приобретено в рассрочку, то есть особенности получения вычета в зависимости от года возникновения права на вычет, которые появились в связи с изменениями в Налоговом законодательстве от 1 января 2014 года:
- Если право на вычет возникло до 1 января 2014 года, то подавать на вычет при рассрочке платежа нужно после того, как выплатите полную стоимость или хотя бы 2 млн. рублей, если цена выше 2 млн. рублей. Заявляя свое право на вычет раньше полной оплаты стоимости по договору, Вы указываете только ту сумму, которую фактически выплатили, а, значит, теряете право на вычет с оставшейся суммы, выплаченной после заявления права, ведь корректировать заявленную суммы вычета нельзя;
- Если право на вычет возникло после 1 января 2014 года, то подавать документы на вычет при покупке недвижимости в рассрочку можно с года, следующего за годом получения права на вычет. Ежегодно сумма вычета будет увеличиваться в зависимости от суммы, выплаченной по договору рассрочки.
*Согласно Письму ФНС России от 12.11.2014 г. № БС-4-11/23354@, Письму Минфина РФ от 11.06.2014 г. № 03-04-05/28176.
Что нужно чтобы оформить имущественный вычет?
Налогоплательщик должен:
- Собрать документы, подтверждающие право на жилье (декларация 3-НДФЛ, паспорт, справка 2-НДФЛ, заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога)
- Оформить налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ.
- Сдать все документы в налоговую инспекцию.
- Ожидать поступления денежных средств на личный счет
Оформление имущественного вычета через работодателя
Получить имущественный вычет можно 2-мя способами:
- Через налоговую инспекцию. Необходимо в начале года, следующего за годом возникновения права на вычет, получить на работе справку 2-НДФЛ и заполнить декларацию 3-НДФЛ на основании данной справки и документов на жилье. Затем весь пакет документов сдать в налоговую инспекцию. После проверки документов Вам предоставят имущественный вычет, но в пределах удержанного за год 13% НДФЛ из Вашего дохода (за искл. дивидендов). Остаток вычета подлежит оформлению в следующем году в таком же порядке;
- Через работодателя. Необходимо получить подтверждение права на вычет в налоговой инспекции. На основании данного подтверждения работодатель не будет удерживать с Вас 13% НДФЛ, начиная с месяца получения подтверждения до конца данного года. На следующий год право на вычет нужно снова подтверждать. В соответствии с п.8 ст. 220 НК РФ.
Совет:
Мы рекомендуем оформлять вычет 1 раз в год через налоговую инспекцию.
Подписывайтесь на наш канал! Это очень полезно ;)
Наш сайт: autsoraktiv.ru