Как и любому бухгалтеру, мне часто приходится встречать бизнесменов, которые экономят на налогах. Ну как экономят - просто не платят их совсем.
Аргументы одни и те же:
* налоги большие ужас-ужас,
* все так делают,
* если я буду платить налоги, то мой бизнес рухнет
* и вообще налоговая система несправедлива.
Оставлю в стороне последнее утверждение, ибо оно достойно целой диссертации. Расскажу, как я это вижу, а вы сами сделаете выводы.
Для наёмных работников, которые искренне верят в то, что у них удерживают "всего" 13%, открою тайну: государство позволяет вам из честно заработанных денег оставить себе не более 66%, при этом нужно выполнять ряд условий. Остальное прямым или косвенным образом изымается в бюджет. И это если полностью исключить расходы на ведение бизнеса. Если же считать ещё и бизнесовую часть, работник получит совсем крохи.
На цифрах. Например, вы оказываете услуги и у вас есть на них покупатель. Для наглядности, расходы бизнеса мы уберём совсем и представим, что прибыль у нас равна нулю, а всю полученную сумму от клиента мы решили направить сотруднику, уплатив, естественно, необходимые налоги при этом. Получится так:
При общей системе налогообложения из полученной выручки 120 000,00 рублей мы уплатим в бюджет всего 53 179,72 рубля. Работник получит оставшиеся 66 820,28 рублей.
А вот какая картина на спецрежимах:
Но так на самом деле не бывает. Потому что расходы у бизнеса всё же есть - хотя бы на банковское обслуживание. Даже за платёжку на перечисление средств работнику банк возьмёт свои "три копеечки". А ещё нужно составить много разных отчётов по каждому физлицу и вовремя направить их в ФНС и фонды - это тоже затратные операции. И так далее.
В целом, картина рисуется довольно грустная. И каждый первый бизнесмен стремится её улучшить. Как поступают некоторые деятели:
1. Оформляют работника на минимально возможную зарплату по региону и уплачивают зарплатные налоги только с неё.
2. Остальную зарплату платят работнику в конверте, наличными. С этой части налогов не платит никто - ни работодатель, ни работник.
3. Деньги для выплат нелегальной зарплаты обналичивают.
В трёх рассмотренных выше вариантах самая большая сумма на руки была 79 382,49 руб. Предположим, с человеком, которого хозяин бизнеса нанимает к себе, договорились именно на такую сумму вознаграждения (округлим её). Часть решили платить официально, остальное - чёрным налом. Не вдаваясь в нюансы расчёта налогов и считая стоимость услуг обнальщиков по минимуму, получается так:
При этом, нужно ещё учесть миллион нюансов по работе с обнальными конторами. Начиная с риска вообще не получить деньги (и куда же вы пойдёте жаловаться, если что?), и заканчивая встроенной бомбой замедленного действия по непризнанию налоговым органом расходов по фиктивным документам обнальщиков (кстати, оформление первички - это отдельная платная услуга)
Ну и ещё одна табличка для раздумий - для тех, кто нанимает не сотрудников, а самозанятых или ИП. Тут тоже есть нюансы и риски, но они уже лежат в легальной плоскости и большей частью уходят в грамотное оформление договоров между сторонами, подбор кодов ОКВЭД, соблюдение регламентов документооборота и чёткое оформление первички. Исходные те же: хотим на руки человеку выдать примерно 79400 руб.