Как ИП на патенте "попал" на 200 т.р. НДС

В этой статье я расскажу что такое патент, как и почему ИП пришлось заплатить НДС, и как этого можно было избежать.

Про патент

Многие ИП при ведение бизнеса выбирают патентную систему налогообложения (патент).

Этот налог прост и понятен, не требует сдачи отчетности, сумма налога и срок уплаты налога заранее известны.

Патент берется на определенный срок, от 1 месяца до 12. Необходимо четко отслеживать сроки когда патент заканчивается и подавать заявление на новый срок.

Но если вы не успели вовремя подать заявление на получение нового патента, то налоги платите по той системе налогообложения, которую применяете (если при первоначальной регистрации ИП, или позднее вы подавали заявление о переходе на УСН - то вы применяете УСН, в ином случае общую систему налогообложения).

В данном случае ИП заявление о переходе на УСН не подавалось...

Про ИП и НДС

Если вы дочитали до этой строки, то наверное уже поняли, что ИП забыл подать заявление на получение нового патента и он применяет общую систему налогообложения (т.е уплачивает НДС и НДФЛ)

Как итог, у ИП заблокирован расчетный счет (т.к. декларация по НДС не сдана в установленный срок).

Ничего не поделаешь, нужно сдавать НДС. А декларацию по НДС можно сдать только в электронном виде. Лично не сдать, по почте не отправить.

Сначала ИП решил подать нулевую декларацию по НДС, якобы деятельность не велась, никакого дохода не было, хотя фактически деятельность велась. Декларацию сдали - счет разблокировали.

Но спустя какое-то время из налоговой приходит требование. Налоговая в банке, где обслуживался ИП, запросили движение по счету за проверяемый период и выявила несоответствия. По сданной декларации выручка "0", но по банку выручка есть.

ИП на патенте мог работать без кассы, и работал, не применяя ее, но при этом принимал оплату банковскими картами (эквайринг), вся выручка от которой поступала на расчетный счет. Эта информация стала доступна налоговой.

В итоге пришлось подать уточненную декларацию, заплатить налог, пени и штраф. На общую сумму порядка 200 т.р.

В данном случае ИП пришлось бы помимо НДС заплатить еще и НДФЛ. Но годом ранее ИП (как физическое лицо) приобрел квартиру, и воспользовался правом заявить вычет по НДФЛ, тем самым избежав уплаты налога.

Делаем выводы и не повторяем ошибок

1. Следите за сроками, когда у вас заканчивается патент и своевременно подавайте заявление на получение нового патента
2. При регистрации ИП сразу подайте заявление о переходе на УСН
3. Если вы в данный момент работаете на патенте, выясните, на каком режиме налогообложения вы работаете. Если это общий режим, то рекомендую подать заявление о переходе на УСН (сделать это можно до кона года)