Лица, которые не ведут официальной трудовой деятельности и не имеют наёмных работников, обычно не регистрируются в качестве ИП. Причин этому масса: от нежелания заниматься бумажной волокитой, до экономии на уплате нескольких налогов. Для таких людей был начат эксперимент - налог на самозанятость, доступный пока лишь в некоторых регионах. Следует рассмотреть все плюсы и минусы самозанятости, ведь для некоторых этот режим может быть очень выгодным.
Что из себя представляет новый налог на самозанятость
Спецрежим налогообложения, обозначаемый как самозанятость, официально называется “Налог на профессиональный доход”. Он начал действовать с января 2019 года и его могут выбрать люди:
- работающие в Москве, Калужской и Московской областях, Республике Татарстан;
- отражающие доход с цифрой не больше, чем 2,4 млн. руб. в год;
- не привлекающие сторонних лиц к деятельности.
Кроме граждан Российской Федерации, выбор самозанятости доступен также для лиц с гражданством стран, входящих в ЕАЭС. Им нужно получить ИНН в России и завести личный кабинет на портале ФНС.
Самозанятое лицо не обязано перечислять 13% НДФЛ, НДС (если не импортирует товары из-за рубежа), платит только НПД со всех получаемых прибылей.
Существует две ставки, применяемых для расчёта налоговых отчислений:
- 4% - взимается с сумм, уплаченных иными гражданами (физлицами);
- 6% - если деньги пришли от людей в статусе ИП. Такой же процент платится при получении денег от юрлиц.
Учёт полученных доходов осуществляется через приложение “Мой налог”, созданное для смартфонов. Заключая договор или получая оплату без него, самозанятый обязан внести полученные средства в приложение и кратко обозначить, за что был получен доход. В конце налогового периода приложение само рассчитает количество налогов, положенное для уплаты, от самозанятого потребуется только перечислить их.
Страховые взносы в страховые фонды медицинского и социального профиля, а также Пенсионный фонд РФ не взимаются. Самозанятый может платить в ПФР по желанию, чтобы сформировать пенсионное обеспечение на будущее.
Не отчисляя средства в ПФР, самозанятый сможет получать только социальное обеспечение по возрасту, это будет минимальная сумма. Накопительная пенсия не сформируется, при этом страховая начинает выплачиваться на пять лет позже чем гражданам, в полном объеме плативших деньги в необходимые фонды.
Плюсы и минусы самозанятости
Эксперимент по внедрению статуса самозанятых уже признан успешным. Хотя его планировалось проводить 10 лет, уже с 2020 года правительство может распространить действие спецрежима на всю территорию РФ. Такой успех нововведения продиктован рядом плюсов:
- Простая регистрация - для работы в качестве самозанятого, необходимо только загрузить мобильную аппликацию под названием “Мой налог” от ИФНС и пройти минутную регистрацию.
- В налоговых декларациях нет потребности - в отличие от ИП, в случае с самозанятыми лицами минимизирована бумажная волокита. Данные в ИФНС отправляются через приложение “Мой налог”, на их же основании рассчитывается сумма к уплате.
- Налог рассчитывается по льготным ставкам, в сравнении с иными налоговыми режимами.
- Перейти на НПД можно в любой день месяца.
- Существует налоговый вычет до 10 тыс. рублей. С налога, исчисляемого по ставке 4%, возврат возможен в размере 1%, а если применялась ставка 6%, то возможен вычет в размере 2% от дохода.
- Нет необходимости покупать кассовый аппарат. Роль электронного РРО выполняет само приложение “Мой налог”, через которое формируются чеки и затем передаются покупателям в электронном виде или распечатываются.
Несмотря на видимую простоту режима НПД и наличие большого количества преимуществ, у него есть и “подводные камни”. В их перечне:
- Запрет на наёмных сотрудников. Для найма работников нужно оформить индивидуальное предпринимательство.
- Отсутствие взносов в ПФР. Страховой стаж не будет начисляться, если только самозанятый не решит перечислять часть своей прибыли добровольно. Пенсия при отсутствии платежей будет минимальной.
- Нет пособий от ФСС. В отличие от добровольных платежей в ПФР, для ФСС такого не предусмотрено. Это означает, что пособий из этого госоргана ожидать не следует.
- Полученные доходы нельзя уменьшать на понесённые расходы.
- Запрещено совмещать НПД с другими налоговыми режимами, что может быть критично для ИП.
- Нельзя использовать НПД для продажи товаров с акцизом и тех позиций, которые в обязательном порядке маркируются. Ограничения касаются также перепродажи товаров и прав на имущество, добычи полезных ископаемых (их продажи), услуг посредника по договорам агентского обслуживания, поручения и комиссии.
Следует учитывать и то, что нельзя применять НПД для лиц, которые работали по гражданскому соглашению с прошлым работодателем. Этот запрет учитывается на протяжении 2 лет после увольнения с должности
Проблемы, которые могут возникнуть из-за нелегальной самозанятости
В большинстве регионов режим самозанятости не введен, но и там, где он доступен многие не спешат официально регистрироваться. Это и становится причиной многочисленных рейдов налоговых инспекторов, в ходе которых выявляют нелегально самозанятых.
Если будет выявлен факт ведения незарегистрированной деятельности, для нарушителя возможны два варианта:
- Вызов в ИФНС для дачи пояснений. Назначается штраф величиной 20% от суммы, по которой не был сформирован чек, но он не может быть менее 1000 рублей. Если же нарушение будет допущено в течение следующих 6 месяцев, штраф начисляется на всю сумму, на которую не был выписан чек. В этом случае минимальным взысканием будет сумма в 5 тыс. рублей.
- Признание самозанятого нелегальным предпринимателем. В этом случае санкции будут более ощутимыми, ведь применяется даже Уголовный кодекс. В его статье 171 сказано, что за предпринимательство без лицензии и официальной регистрации полагается штраф до 300 тысяч рублей, либо обязательные работы длительностью до 480 часов. Также возможен арест до полугода, правда для этого деятельность предпринимателя должна повлечь за собой крупный ущерб для госбюджета.
Отличить в этом случае самозанятого от предпринимателя довольно просто. Самозанятого характеризует ситуативность сделок, то есть нерегулярное получение прибыли. Предприниматель же целенаправленно ведет работу для извлечения прибыли, систематично и ожидаемо получая доход.
До конца 2019 года штрафовать самозанятых не будут, еще в 2018 году такое решение приняли в ФНС, чтобы оценить ситуацию. Но уже в 2020 году будут вести работу для выявления “нелегалов” среди самозанятых, которых оштрафуют согласно закона.
Отзывы тех, кто зарегистрировался как самозанятый
Лучше всего ситуацию можно отслеживать по комментариям людей, которые уже практикуют самозанятость. Среди них есть как критики идеи правительства, так и её сторонники.
Вадим, Москва
Это все хорошо - привлекательно, модно, рассчитано на молодёжь. Но может быть нужно ввести прогрессивный налог, а не “нищету самозанятую” доить при нулевом росте экономики. Тогда и бюджет будет наполняться как нужно, и обычные люди не будут страдать.
Елена, Калуга
Работаю фотографом уже 12 лет, из них последние 5 лет была самозанятой. Когда появилась возможность зарегистрироваться официально - сразу сделала это. Теперь не боюсь проверок и неожиданных уведомлений из налоговой, плачу при этом 4% от дохода, что кажется немного.
Борис, Екатеринбург
У меня свой гараж, где я чиню машины за небольшую денежку. Сначала подумал, что самозанятость - отличный вариант, но потом понял, что плюсов фактически нет. Пенсию это не обеспечит, выплаты по болезни или инвалидности - тоже. Пока у нас не экспериментируют, но думаю, что не буду регистрироваться даже если начнут, всё же неохота терять 4% от заработка впустую.
А что думаете вы?