Огромное количество бывших ЕНВДшников вынуждены были перейти на УСН, а розница чаще всего выбирала базу Доходы-Расходы.
Казалось бы, всё просто.
Купил товар у поставщика - записал номер ТТН и сумму в Расходы. Заработал денег от продажи товара - отразил в строке Доходы в КуДИР.
Но в Налоговом Кодексе всё устроено не для людей.
Расходы по оплате стоимости товаров, которые были приобретены с целью дальнейшей реализации, принимаются по мере их продажи. (кодекс).
Сначала отражаем продажу товара - Доход. Следующей строкой идет Расход - приходная накладная за проданный товар.
А если товарный ассортимент огромен? Без умных программ, выгружающих информацию из кассы, не обойтись.
Материальные расходы.
Необходимые для существования бизнеса списываются в момент их оплаты. Таким же способом отражаем выплату заработной платы и премии.
При выплате окончательного подсчета за месяц в книге отражается суммы вместе с НДФЛ.
В другой статье я уже перечисляла перечень расходов, не учитываемых при УСН.
Какими документами и когда отразить списание, брак и пересорт
Для оформления инвентаризации используют инвентаризационную ведомость. Плюс к этому используем старенькие формы:
ТОРГ-6 (завес тары),
ТОРГ-15 (порча, бой, лом),
ТОРГ-16 (списание товаров),
ТОРГ-20 (подработка, подсортировка, перетаривание товаров) и прочие.
Недостача не уменьшает налог, только списание в пределах норм естественной убыли относится к материальным расходам.
Расчеты естественной убыли можно оформить бухгалтерской справкой.
Заплатить налог за компенсацию ущерба
И такое бывает, если виновное лицо в краже или в учинении брака, оплатит компенсацию в кассу. Поступление в кассу - это доход, а значит и налог. Делаем по-хитрому, на сумму потерь продаем товар. Продажу оформляем без наценки - дохода нет, а поступают расходы в виде ТТН на товар.
Спасибо за прочтение. Оставляйте вопросы - обязательно отвечу.🤞😊