Для ЮЛ и ИП.
УСН – УПРОЩЁННАЯ СИСТЕМА НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ:
ОСНОВНЫЕ ОГРАНИЧЕНИЯ:
- численность работников не более 100;
- доход не превышает 150 млн. руб. в год;
- остаточная стоимость основных средств не более 150 млн. рублей;
- ограничения по отдельным видам деятельности (нельзя применять УСН при производстве подакцизных товаров и добыче полезных ископаемых, а также нотариусам и адвокатам).
НАЛОГОВЫЕ СТАВКИ:
Налоговые ставки, предусмотренные Налоговым кодексом РФ (п.1 ст.346.14, ст. 346.20 НК РФ), зависят от выбранного объекта налогообложения:
- если объектом налогообложения являются «Доходы», то применяется налоговая ставка 6%.
- если объектом налогообложения являются «Доходы», уменьшенные на величину расходов», то применяется налоговая ставка 15%.
Субъектам РФ дано право устанавливать пониженные налоговые ставки.
ЗАМЕНЯЕТ НАЛОГИ:
- налог на прибыль - для ЮЛ;
- НДФЛ с доходов, полученных от предпринимательской деятельности - для ИП;
- НДС ( кроме НДС при импорте товаров);
- налог на имущество (за исключением объектов недвижимости, по которым налоговая база определяется как их кадастровая стоимость).
ИНЫЕ ОСОБЕННОСТИ:
- отчетность 1 раз в год, авансовые платежи уплачиваются ежеквартально;
- необходимо вести книгу учёта доходов/расходов;
- ИП с объектом «доходы», имеют право уменьшать сумму налога на сумму страховых взносов, но не более чем на 50 %;
ИП, которые работают одни, без наемных работников, могут уменьшать налог на сумму страховых взносов без ограничений.
ОСН – ОБЩАЯ СИСТЕМА НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ:
ОГРАНИЧЕНИЙ НЕТ
НАЛОГОВЫЕ СТАВКИ:
- НДФЛ- 13% (для ИП);
- налог на прибыль – 20% (для ЮЛ);
- НДС- 20%.
ИНЫЕ ОСОБЕННОСТИ:
Налогоплательщики ведут налоговый и бухгалтерский учёт, уплачивают налоги и страховые взносы, предоставляют декларации. Декларации по НДС предоставляются только в электронном виде через оператора электронного документооборота.