Налоги — это законодательно установленные государством обязательные денежные платежи, в определённых размерах, взимаемые с граждан и организаций страны, в которой они находятся. Налог - главный составитель бюджета.
Люди, которые платят налоги, сразу профит от этого не получают. Часть уплаченных налогов может возвратиться в денежной форме через налоговый вычет . Допустим, вычет по квартире или по открытому счету ИИС у инвестиционного брокера.
Для начала стоит рассказать о том, какие есть налогоплательщики. Существуют два вида: физические и юридические. Физическим лицом выступает гражданин любой страны с момента рождения и до смерти, также апатриды (люди, не имеющие гражданства по тем или иным причинам). Юридическое лицо - это коммерческие и некоммерческие предприятия. Возьмем для примера «ПАО Норникель» и благотворительный фонд Билла и Мелинды Гейтс «Bill & Melinda Gates Foundation». И компания и фонд платят налоги - отчисления за прибыль, НДС. Правда, надо учесть, что налоги выше учитываются только в том случае, я сейчас о благотворительном фонде, если организация занимается, хоть от части, предпринимательской деятельностью, в любом другом случае они не учитываются. Но конечно есть много и других податей, которые оставить без оплаты нельзя: земельный и транспортный налог. Если есть транспорт и земля, на которой он находится.
Функции налогообложения:
- Основная функция налогов — фискальная. Деньги взимаются с населения для пополнения государственного бюджета и финансирования госрасходов. Именно при помощи нескольких функций налогов, включая фискальную задачу, создаются реальные условия для вмешательства государства в экономику. Все остальные функции являются производными от неё, побочными.
Например: траты на оборону страны, обеспечение правопорядка через финансирование правоохранительных органов, содержание природных заповедников, детских садов и школ, выплата пенсий, постройка детских площадок, зданий и многое другое.
Расходы могут быть и стратегического характера: подчас правительство покупает доли в частном бизнесе, используя налоги как средство оплаты гешефта. А зачем? Ключевая миссия - контролирование системообразующих компаний, а также получение прибыли в виде выплаты дивидендов. Для примера, за 2020 год РФ получила примерно 650 миллиардов рублей дивидендами. Если государство имеет серьёзную долю в компании, а так обычно и бывает, то оно претендует не только на солидную часть прибыли, но и на право принимать решения и блокировать идеи прочих акционеров. При изменении цели, власть сможет выгодно или наоборот невыгодно продать акции фирмы, тем самым устроить обвал акций и неодобрение мелких держателей.
Авиационная отрасль оказалась одной из самых пострадавших во время коронавирусной эпидемии; в апреле пассажиропоток упал в несколько раз, но уже следующие месяцы показали устойчивый рост коммерческих перевозок.
В мае 2020 года правительство РФ выделило 23,4 млрд рублей российским авиакомпаниям для возмещения убытков, связанных с распространением коронавируса. «Аэрофлоту» и его дочерним компаниям «Авроре» и «России» было выделено 7,89 млрд руб из федерального бюджета страны, большинство доходов которого формируются с уплаты налогов гражданами. Это пример правильного расходования денег населения на общее благо.
Если бы правительство РФ, каким-то волшебным образом, не оказало поддержку своему главному авиационному госпродукту, то компания бы буквально обанкротилась за год и это в лучшем случае. Всё дело в том, что Аэрофлот - это один большой долг. В 2019 году собственный капитал аэрофлота был равен всего 0,20% от суммы огромных займов почти на миллиард рублей. 2020 год - как и ожидалось, - принёс ещё более неутешительные результаты: дополнительные задолженности на сотни миллионов рублей. Вот это управление!
- Регулирующая — вторая по важности роль налогообложения. Она позволяет регулировать как производство, так и потребление с помощью системы льгот, налоговых ставок и вычетов, квот, субсидий.
Регулирующая функция - это налоговый механизм; фактически - все методы и инструменты управления налоговой системой. Он, механизм, подразумевает принципы изменения, повышения, понижения и отмены налогов и сборов и применения каких - либо мер по обеспечению их уплаты.
Для того, чтобы понять то, насколько важен налоговый механизм, т.е методы правильного регулирования денежных сборов, разберём на примере реальной практики всех государств.
Пошлина не является налогом, но она есть в налоговом механизме, так как значится денежным сбором, который, в свою очередь, входит в данную структуру. Эта информация нам понадобится далее.
Во внешней политике.
Эпоха меркантилизма (XV—XVII) предприняла первые шаги к чудному открытию налогов, как регулирующего средства. В широком смысле это и поощрение экспорта, и протекция (защита и поддержка) национального рынка: для покровительства отечественных производителей могут ввестись высокие импортные (ввоз товара из - за границы) и низкие экспортные (вывоз товара за границу) таможенные пошлины. Что предоставит дополнительную защиту народным поставщикам и позволит им чувствовать себя свободно и проводить более выгодные сделки; с помощью импортных пошлин страна может улучшить условия торговли и в результате увеличить экономический выигрыш самого государства и, если повезёт, физического лица. Стоит отметить, что доход от пошлин идёт в государственный бюджет.
Вдобавок, метод позволяет защитить молодые отрасли национальной промышленности или её новенькие товары, только начавшие свой путь во внешний рынок путём установления низких экспортных таможенных пошлин.
Разумный и умеренный меркантилизм в международной торговле является совершенно необходимым для защиты от мирового кризиса; им пользуются абсолютно все государства. Если бы развивающиеся страны не использовали такую политическую тенденцию, то они были бы очень узконаправленными (часто так и есть, в этом виноваты другие аспекты, не относящиеся к защитной политике) т.е. имели небольшое количество отраслей. Суть, это делает их полностью зависимыми от других наций, вестимо, нарушая уровень государственной безопасности. В случае негативного развития событий, обострения международных отношений; допустим войны, - малоразвитое государство окажется в подвешенном состоянии. Значит, обязательное развитие стратегических производств, металлургия, пищевая и оборонная промышленность, сельское хозяйство - путь к более-менее видимой свободе.
Следующий плюс: возможность достижения определенных политических целей в отношениях с другими странами посредством применения отдельных мер меркантилизма в международной торговле. Льготы для иностранных компаний, как пример.
Дополнительные доводы - использование протекционизма в исключительных случаях: сложности с платёжным балансом, повышение пошлин, как ответный шаг на действия торгового партнёра, защита национальных предприятий от нечестной конкуренции, экономики страны от распространения кризиса из-за рубежа.
О минусах. Многие экономические школы споили о том, что лучше - политика протекционизма или свободная торговля. По результатам многочисленных экономических кризисов и войн XX века идеология и практика протекционизма представляет на сегодня неотъемлемую часть международных экономических отношений и имеет преобладающую позицию.
Однако, сторонники свободной торговли выдвигали весомые доводы и за дело критиковали национальную протекцию. Существует серьёзный риск, заключающийся в потери нужной прилежности в работе в силу отсутствия суровой внешней коммерческой конкуренции, следовательно, снизится качество самого продукта, что яко не принесёт видимых результатов на международном рынке.
Стагнация развития отрасли какой - то страны, подверженной тотальной протекции, грешно отрицать. Продукты должны улучшаться, новинки обязаны создаваться. Нельзя ставить деньги и интересы местных производителей превыше эволюции.
На протяжении существования капитализма бизнесмены желали участвовать в политике государства, используя полученную власть для своих экономических целей, из - за чего введении большого числа мер меркантилизма связано не с потребностями национальной экономики, а с личными интересами отдельных коммерсантов, имеющих лобби в парламенте.
Кроме того, данная конъюнктура вредна для покупателя. Последнему в цепочке не везёт - приходится платить за необходимые услуги и товары больше. Здешние торговцы расслаблены, ничего не бояться и с чистой совестью предлагают высокие ценники своим потребителям. А всё потому, что тамошние продавцы попадают под влияние пошлины и вынуждены за счёт покупателя уравнивать разницу, в итоге создавая такие же внушительные ценники, что и у отечественных торгашей. При этом повышая стоимость товара каждый год или, действуя более хитрым способом, который так и кричит: «Мы антигуманисты», - это хуже качество. Если мы говорим преимущественно о пищевой промышленности, то можно изощренней - меньше товара за те же деньги.
В равной степени покровительственная политика создаёт угрозу для международной безопасности и стабильности, так как формирует межгосударственное соперничество.
Следующий риск очень похож на типичные ошибки зависимых людей, которые пытаются отказаться от компьютерных игр, казино, сигарет и прочего, но у них это не удаётся по вине маленькой детали. Ситуация такая. Сельское хозяйство определенной страны пострадало в следствии неимоверно убогого ведения защитной политики. Пережив этот неблагоприятный момент государство приняло решение на какое - то время отказаться от игры с пошлинами. В один момент приспичило. Захотелось ну просто «помочь» затухающей машиностроительной отрасли в их величественной державе. Помогли. И так им это понравилось, что отвязываться боязно стало, ибо пошли многочисленные проблемы. Путь назад сложен и тернист, выход будет, скорее всего, обречён губительными последствиями. Временная мера превратилась в долгосрочный кошмар. Эта «маленькая деталь» - ослабление хватки.
Стоит повториться: практика протекционизма используется всеми странами. Она нужна, но применение её по отношению к кому-то или чему-то должно быть обусловлено не одним фактором, а совокупностью доводов, чтоб на длинном временном промежутке не попасть в яму.
Если «распыляться» ей во внешней политике, то ничего хорошего не выйдет и последуют отрицательные экономико-политические результаты. Но применяя её грамотно можно достигнуть отличных результатов.
Во внутренней политике.
Вводя или отменяя налоги, выдавая льготы, государство таким образом стимулирует развитие конкретных производств, регионов, отраслей. При этом может контролировать развитие всех остальных, а значит влиять на уровень спроса и при необходимости сдерживать или наоборот поддерживать компании и/или целые сектора экономики.
Иногда эти «поддержки» имеют очень странный интерес.
«Газпром до 2035 года освобожден от налога на имущество с объектов газопровода «Сила Сибири». В первые 15 лет добычи компания не будет уплачивать с него НДПИ».
«Роснефть получила льготу по НДПИ для Самотлорского месторождения, из-за чего в ближайшие десять лет, по оценке Минфина, бюджет будет ежегодно недополучать 35 млрд рублей».
Подавляющая часть самых крупных компаний в России появились ещё во времена СССР. После развала союза, изобилие, непрошедших процесс приватизации, металлургических, газовых, авиастроительных, нефтяных, энергетических, машиностроительных и прочих компаний их разных отраслей перешли к новому капиталистическому государству. Впоследствии многие из них стали публичным акционерным обществом (ПАО), вышли на биржу, а значит из государственных компаний превратились в предприятия с государственным участием. (Уточнение: компания является государственной, если правительство имеет большую из всех акционеров долю эффективных (голосующих) акций). Например, «Алроса» - самая крупная в мире алмазная компания. Значит, можно и поддержать добытчиков. Но, что интересно, они не бедствуют..
Прибыль в нефтяных компаниях нестабильна, но, как можно убедиться исходя из финансовых отчетов компаний, она имеет восходящую шкалу на долгосрочном временном промежутке.
Да и сама компания - как пишут и транслируют по отечественным каналам владельцы и высокопоставленные чиновники, - развивается. При всем при этом каждый год предприятия находят новые месторождения. Чтобы там не пророчили об истощении и конце нефти - добыча только наращивается и не думает останавливаться.
Крупные нефтяники имеют деньги и все ресурсы, но коновалы все равно прописывают льготы. И оправдания этому нет. Нефть не убыточна уж точно. Тем более сейчас, после черных арабов, стала иметь адекватную цену.
«С 2013 года доля преференций для добычи нефти возросла с 26,7% в 2013 году до 49,8% в 2018 году (56,6% в I квартале 2019 года). Сумма потерь федерального бюджета от применения льготного налогообложения увеличилась более чем в два раза — соответственно, с 0,5 трлн рублей до 1,2 трлн рублей. Никакими геологическими причинами невозможно мотивировать фактическое удвоение льгот за несколько лет». - утверждает редактор Сергей Жаворонков из журнала Forbes.
Тогда зачем давать послабления и терять деньги бюджета? Главный смысл предоставляемых льгот таков: преференции только в обмен на разработку новых месторождений. Я сомневаюсь, что этот смысл перекрывает миллиардные недостачи в бюджет государства. А эти «недостачи» больше бюджета многих национальных проектов.
Регулирующая функция безусловно важна, она позволяет вести мудрую политику, конечно, если во главе государства находится человек с мозгом.
- Распределительная (социальная) — перераспределение общественных доходов в пользу более слабых и незащищённых категорий граждан за счёт обременениями налогами более сильные категории населения.
Главная цель данной функции - снижение неравенства между богатыми и бедными. На практике в современной России она никогда не работала. В начале января 2021 года в Российской Федерации была введена прогрессивная шкала налогообложения. Теперь люди, которые зарабатывают в год более пяти миллионов рублей, обязаны платить налог на все совокупные доходы, НДФЛ, по ставке 15%. Данное нововведение, ровным счетом, ничего хорошего или плохого не принесет. И тем более: от этих двух процентов общественная конъюнктура никак не изменится. Поменяется только доход государства.
Утверждается, что деньги пойдут на лечение детей и закупку лекарств, дорогостоящей медицинской техники. Видимо, насмотрелись на заплаканные глаза умирающих малышей. Выводы делайте сами. Не особо верится.
Эта затея не имела цели уравнивания пролетариев и буржуев. Я написал о ней, чтобы показать, насколько неэффективно идет «война». Война - которая не нужна власти.
На самом деле проблемы не только у тщедушных классов: бизнес в России поощряется, но из него пытаются вытащить все соки, а то и просто забыть о нем. Проблема состоит в крупных компаниях, в которых государство имеет долю. Лучше эксплуатировать одну сильную и большую, чем помогать нескольким средним. Гигантам выдают всяческие льготы и поэтому, например, небольшие нефтяные бизнесы видят свое светлое будущее только в дорогостоящем поглощении крупной рыбой самих себя. Не могут они конкурировать.
Хотя - на самом деле, - главная проблема бизнеса в России - это тупость самих «предпринимателей». Открытие физического бизнеса должно быть обусловлено тем, что он отличается от всех остальных чем-то особенным. Иначе, ты будешь никому не нужен. Всяческие кофейные заведения, пивные, продуктовые - это автоматически гиблое дело. Потому, что ты не будешь отличаться от других более сильных игроков. Огромные супермаркеты и магазины распространяются даже по самым маленьким городам. Так зачем кому-то нужно твое ветхое местечко? Пару десятков метров и дешевое барахло мое. Так зачем мне ты?
Распределительная функция налогов в современной России не работает. Но есть много стран, где такая функция задействуется. Прежде всего это державы с многоступенчатой прогрессирующей системой налогообложения. В Австралии, если доходы человека составляют 30 тыс. долл. США, то ему предстоит оплатить в казну государства 8 процентов. Если доходы человека варьируются от 70 до 80 тыс. долл. США, то размер налога составляет 22-24 процента. Если размер заработной платы человека составляет 100 тыс. долл. США, то ему предстоит оплатить 27-процентный налог.
О том честно это или нечестно я напишу чуть позже. Споров было и будет много, но только мой ответ единственно правильный.
- Контрольная — позволяет государству отслеживать своевременность и полноту поступлений в бюджет денежных средств и сопоставлять их величину финансовых ресурсов.
Если в государственном бюджете не хватает средств – это сигнал о несовершенстве налоговой системы и необходимости внести некоторые изменения в неё. Информация о сборе налогов наиболее достоверно рассказывает о состоянии экономики государства и уровне доходов населения.
Контроль ведут налоговые и таможенные службы. Проверяют кто и что недоплатил. Сейчас проверки - дело стремное для предпринимателей. Работают в этом отношении все - и силовики, и банки, ну и да, агенты. Государству нужна максимальная прозрачность - а значит все активы должны быть досконально проштудированы. Для этого им помогают различные системы, которые помогут отследить всех контрагентов в цепочке денег.
Ответственность за неуплату налогов нешуточная: административное или уголовное наказание в зависимости от степени совершения преступления. Иногда за невзнос садят на больший срок, чем за убийство. Все любят деньги.
- Коррупционная — это одна из главных функций налогообложения для государственного аппарата. Она представляет собой хищение из различного вида бюджетов страны налоговых поступлений, которые этот же бюджет формируют.
Использование данной функции далеко не точечно. Чтобы страна обретала облик страны ей нужно, чтобы каждый приближенный брал деньги из одного места и перекладывал в другое. Такое положение создает суть оппозиции и вызывает существенный интерес у жителей страны к государственному строю и политике. Сложившиеся положение дает возможность каждому завербованному познать многие аспекты привилегированной жизни высшего общества, что вызовет стремление к противостоянию или к отождествлению в зависимости от качеств, полученных в детстве (по Фрейду конечно).
В апреле 2020 года, в самый разгар коронавирусной эпидемии, Министерство финансов сообщило о покупке 50% и 1 акции Сбербанка у Центрального Банка. Правительство заплатило 2,14 трлн рублей. А деньги были выделены из Фонда Национального Благосостояния (далее ФНБ).
Фонд формируется за счет налога на добычу полезных ископаемых в виде углеводородного сырья (нефть, газ горючий природный, газовый конденсат) и вывозных пошлин. То есть это часть налогового механизма.
В главе «предназначение» на сайте Минфина России сказано, что «фонд призван стать частью устойчивого механизма пенсионного обеспечения граждан Российской Федерации на длительную перспективу. Целями Фонда национального благосостояния являются обеспечение софинансирования добровольных пенсионных накоплений граждан Российской Федерации и обеспечение сбалансированности (покрытие дефицита) бюджета Пенсионного фонда Российской Федерации».
На практике ни часть из этих денег ни пошла на пенсионные отчисления за все его существование. Зато деньги побывали на олимпиаде в Сочи, там и пропали. Средства фонда просто покоятся в валюте и совсем небольшая часть в российских, американских облигациях. Цель данного фонда до сих пор не определена самим государством. Да, это кубышка, копилка на будущие затраты. Только вот в кризис средства не пошли ни на что полезное.
На наших глазах государство покупает само у себя львиную долю Сбербанка. ЦБ будет в течение времени отдавать деньги в казну РФ, оставив за собой только 700 млрд. рублей. А уже из этой казны деньги может взять любой: РЖД, Роснано и прочие.
На момент покупки в кубышке ФНБ было почти 13 трлн. рублей. Это именно то количество средств, которое должно быть в подушке безопасности. Но, видимо - как посчитало государство - этого слишком много. Поэтому была проведена глупая беспрецедентная сделка.
В России раньше было три фонда, которые служили копилкой на черный день. Теперь осталось только два: ФНБ и Золотой резерв России. А куда делся еще один? Был такой Резервный фонд Российской Федерации. Он формировался из нефтегазовых доходов, трансферта. На начало 2017 года там было 972 млрд. рублей. Все деньги ушли на поддержку государственных предприятий, дотации Крыму и ущерб от завышения цена на госзакупки. В общем, большие деньги ни на что полезное не ушли. Остальные копейки присоединили к ФНБ.
Вот каким образом налоги выполняют коррупционную функцию. Небольшие моменты появляются каждый день и по отдельности они ничего не меняют. Но только по отдельности.
- Индоктринационная — целенаправленная пропаганда каких-либо идей путем создания относительно творческих продуктов посредством налоговых отчислений.
На данный момент в России агитационная политика усиленно ведется. Продажные исполнители создают музыку, призывающую к голосованию ради повышения явки и поют о том, как прекрасна жизнь в РФ. Прогосударственные безталантливые режиссеры снимают пачками фильмы о семье, о любви, о войне, о великой российской армии, не задумываясь о качестве выпущенных проектов. Зачем, когда самое главное то, сколько денег он получит?
Российское кино это как проклятье - какая бы студия не снимала, какие бы деньги не выделялись, кого бы не приглашали на режиссерское кресло - кино все равно будет откровенной халтурой и пропагандой. Да, есть и хорошие фильмы, но даже эти «самые хорошие» фильмы имеют достаточно незатейливый сюжет. В таком кино ты не увидишь ничего невероятного: актерская ира посредственна, движение и игра с камерой не вызывают ощущения погруженности в события, а атмосфера - чисто «Рашка» со всеми про нее тупыми стереотипами.
Народ платит налоги, думая, что они пойдут на что-то полезное или, что было бы более правильно, на что не бесполезное они могут быть потрачены. Часть налоговых денег обязательно идет на финансирование русского кино о прошлых военных победах, о спорте в СССР, о неискренней любви и таких глупых семейных ценностях. Люди, пишущие сценарии и ищущие инвесторов знают, что нужно державе: показать всю силу русского народа через победы прошлых лет. Сейчас особо каких-то свершений не происходит, вот и отыгрываются на старых заслугах.
Иногда государство полностью спонсирует кино, а значит люди платят за то, чтобы в их мозг зародили патриотизм и фиктивные ценности. Причем платят два раза..
Налоги: пропорциональные, прогрессивные и регрессивные.
Есть объект налогообложения - любые обстоятельства , из - за которых физическое лицо (гражданин) или юридическое ( допустим, компания) обязано заплатить налог; например, на прибыль или на имущество частных лиц и организаций. Значит, после получения прибыли, налогоплательщик башляет деньги, исходя из объекта налогообложения и величины его ставки субъекту налогообложения - государственному органу. Чтобы рассчитать сумму налога, нужно определить налоговую базу - сумму, от которой исчисляется налог, и применить к ней налоговую ставку .
Пример:
Объектом обложения по налогу на прибыль организаций признается прибыль (объект налогообложения = прибыль). Чтобы рассчитать сумму налога нужно определить сумму налогооблагаемой прибыли. Сумма налогооблагаемой прибыли - это и есть налоговая база.
Если к примеру, налогооблагаемая прибыль организации составила 100 тыс. рублей (налоговая база), а ставка налога на прибыль 20%, то сумма налога на прибыль - 20 тыс. рублей.
Теперь, когда стало понятна схема исчисления налога, можно перейти к основной теме - системы ставок налогообложения.
Пропорциональный механизм налогообложения.
Он подразумевает, что ставка для налогоплательщика, независимо от величины его дохода, будет идентична.
В Болгарии ставка подоходного налога 10%. Учитель с заработком 50.000 и бизнесмен с доходом в 7.000.000 рублей будут платить по фиксированной ставке. 50.000 × 0,10 = 5.000. 7.000.000 × 0,10 = 700.000.
Данная система считается наиболее справедливой. В случае с прогрессивным налогом бизнесмены часто перенаправляют деньги в офшоры и регистрируют за границей компании с целью минимизировать риски. Это приводит ко многим теневым экономическим преступлениям. К тому же, принцип полезен в странах с высоким уровнем коррупции.
Прогрессивный механизм налогообложения.
В Росси, как я уже писал, ставка прогрессивная. Тринадцатью процентами облагается заработок, не превышающий пяти миллионов рублей. Если он больше, то все - что выше этой суммы облагается налогом в 15%, сумма меньше пяти миллионов - 13%. То есть считается совместно.
Врач получает 40.000в месяц. Глава венчурного фонда загребает 70.000.000. 40.000 × 0,13 = 5.200. 70.000.000 × 0,15 = 10.500.000.
Прогрессивное налогообложение - это плата за ум. Если человек много зарабатывает, то он имеет предпринимательские способности, а значит рациональное мышление. Здесь нужно сказать несколько важных уточнений. Я не беру в расчет директоров государственных компаний и наследников. Не богатый - не значит глупый, просто у него нет всех нужных предпринимательских способностей. Справедливо, я думаю, было бы давать выбор много зарабатывающему бизнесмену: либо обложение 50% налогом, деньги с которого государство потратит на помощь малообеспеченным слоям населения, либо большая часть доходов компании должна направляться на зарплаты рабочим, именно рабочим, а не руководству. Конечно, нужно уточнить для начала дивидендную политику компании, если она кажется хорошей для инвесторов, то сумма налогов-пожертвований обязана стать меньше. А чтобы деньги не утекали в офшоры, нужно просто-напросто ввести казни. Правильные мысли.
Регрессивный механизм налогообложения.
Это система налогообложения, в которой средняя ставка снижается при увеличении облагаемой налогом величины. Если доходы налогоплательщика увеличились, ставка падает, и, наоборот, растёт, если доход уменьшается. С одной стороны, это стимулирует людей зарабатывать больше. С другой стороны, регрессивное налогообложение – серьезная нагрузка на наименее социально защищенные слои населения. Кого-то да - боль и вправду будет стимулировать, но кого-то нет и я считаю, что люди по этому признаку делятся как-то поровну, да и не во всех ситуациях. Вот поэтому ни в одной стране нет такой системы.
Виды налогов.
Прямой налог — это те налоги, которые гражданин самостоятельно платит в казну. К прямым относят подоходный налог, на прибыль, на зарплату, . Помимо дохода, подлежащему налогообложению, есть еще имущественные объекты (земля, НДПИ, недвижимость, транспортные средства, наследство). Этот налог обязаны платить все, кто владеет объектами налогообложения или получает прибыль - как юридические, так и физические лица.
Косвенный налог — это налоги на какие-либо товары или услуги. Платить их нужно производителям товаров и поставщикам услуг. Но эти налоговые затраты входят в итоговую стоимость продуктов. В итоге за них платит покупатель, и поэтому является косвенным плательщиком.
Косвенные налоги необходимы государству для управления внутренней экономикой, для влияния на покупателей. С помощью них можно регулировать спрос населения и в целом влиять на потребление. Также можно равномерно разделять налоговую нагрузку по всей территории страны. Косвенные налоги не так эмоционально воспринимаются людьми, поэтому они улучшают общую картину налоговой нагрузки. И самое главное – это быстрый способ закрывать дырки в бюджете, потому что средства поступают сразу после сделок и актов купли-продажи.
В России превалируют косвенные доходы. Казна практически на 70 процентов пополняется за счет них. Однако есть тенденция движения к смешанной модели, чтобы чаша весов так значительно не склонялась в одну сторону.
К ним относятся:
Акцизы - налог на товары массового потребления, которые создаются внутри страны: спиртные напитки, табак и другое. Также лекарства, препараты, бензин, автомобили.
Таможенные пошлины - обязательный платёж, взимаемый таможенными органами в связи с перемещением товаров через таможенную границу. Уплата таможенной пошлины является неотъемлемым условием ввоза или вывоза товара и обеспечивается мерами государственного принуждения.
Также налог с продаж и НДС - изъятия в бюджет государства части стоимости товара, работы или услуги.
По уровню законодательной власти.
Основная классификация идет по органам власти, которые имеют полномочия осуществлять сборы. Платежи группируются по уровню бюджета, в который они отчисляются (по территориальному признаку).
1. Федеральный . Они формируют основную доходную статью федерального бюджета. Потом бюджет распределяется между регионами и муниципалитетами. Нормы по этим платежам устанавливает Правительство РФ, их уплата обязательна на всей территории государства. Список таких налогов:
- НДС;
- акцизы;
- на доходы физических лиц;
- на прибыль организаций;
- на добычу полезных ископаемых;
- водный;
- сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов;
- государственная пошлина;
- на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья.
2. Региональный . Нормы по платежам устанавливают на региональном уровне власти субъекта: области, края, автономного округа, города федерального значения. Платежи поступают напрямую в бюджет субъекта. Список:
- на имущество организаций;
- на игорный бизнес;
- транспортный.
3. Местный . Нормы налогообложения устанавливают муниципальные органы, платежи зачисляются в муниципальную казну. Список:
- земельный;
- на имущество физических лиц;
- торговый сбор.
Региональные и муниципальные органы не имеют права самостоятельно устанавливать новые платежи. При уточнении норм налогообложения они следуют рекомендациям вышестоящих органов.
Заключение:
Собственно, это конец теоретической части. Дальше идут исторические статьи о системе налогообложения в Египте и средние века России, Ислама.