Найти в Дзене

Можно ли организации не платить налоги?

Обязанность оплачивать налоги предусмотрена Конституцией РФ, а также Налоговым кодексом РФ и иными подзаконными актами.

Однако некоторые организации не спешат вовремя оплачивать налоги.

В этой статье расскажу, какие налоговые риски несет организация и какие последствия наступают за неуплату налоговых платежей.

Риски налогоплательщиков и налоговых агентов прямо или косвенно связаны с потерей денег и имущества.

Так, при налоговой (камеральной или выездной) проверке возможны следующие последствия:

• доначисление налогов из-за нарушений;

• начисление пеней и штрафов.

При этом налогоплательщик может нести ответственность за неуплату налога в срок, даже если он рассчитан правильно.

Условно ответственность налогоплательщика за неуплату налогов можно разделить на группы:

  • гражданская.
  • налоговая.
  • уголовная.
  • административная.

Гражданская ответственность выражается в уплате пеней, штрафов.

Гражданская ответственность может наступить за несвоевременную уплату налога налогоплательщиком, например, если вы правильно рассчитали налог, отразили его в декларации, но не уплатили в срок.

Налоговая ответственность наступит, если вы не рассчитаете (посчитаете неправильно) налог. Например, если вы исказили данные бухучета, занизили налоговую базу, неправильно посчитали налог, не сдали декларацию или включили в нее недостоверные сведения и т.п.

В этом случае налоговая инспекция может выставить вам требование об уплате и начать процедуру принудительного взыскания.

Если налоговый агент правильно рассчитал, удержал и отразил в отчетности налог в крупном размере, но не перечислил его в срок, то директора организации могут привлечь к уголовной ответственности.

Уголовная ответственность наступает за уклонение от уплаты налогов (сборов) в крупном или особо крупном размере.

Еще рисками, при которых наступает ответственность для организации при неуплате налогов, являются блокировка счетов, арест имущества, вызов на комиссию по легализации, выездная проверка.

Например, если не сдать в срок налоговую декларацию, есть риск того, что инспекторы (пп. 1 п. 3, п. 11 ст. 76, п. 1 ст. 119 НК РФ):

- заблокируют счета;

- оштрафуют вас.

Налоговая инспекция примет решение о приостановлении операций по счетам в следующих случаях:

• вы не сдали декларацию по итогам налогового периода, расчет по страховым взносам или 6-НДФЛ в течение 10 рабочих дней после окончания срока на их подачу (п. 6 ст. 6.1, пп. 1 п. 3, п. 3.2 ст. 76 НК РФ).

Если вы не подали бухгалтерскую отчетность или иные налоговые расчеты, то ваш счет нельзя заблокировать (Письмо Минфина России от 04.07.2013 N 03-02-07/1/25590, п. 20 Приложения к Письму ФНС России от 17.04.2017 N СА-4-7/7288@);

• вы не организовали электронный документооборот с инспекцией в течение 10 рабочих дней с даты появления у вас обязанности подавать отчетность в электронной форме (п. 6 ст. 6.1, п. 5.1 ст. 23, пп. 1.1 п. 3 ст. 76 НК РФ);

• вы не направили в инспекцию электронную квитанцию о приеме по ТКС документов: требования о представлении документов, пояснений или уведомления о вызове в инспекцию (п. 6 ст. 6.1, пп. 2 п. 3 ст. 76 НК РФ);

• вы не заплатили налоги, взносы, пени, штрафы в срок по требованию инспекции. При этом заблокировать счет инспекторы могут, только если есть решение о взыскании налога за счет денежных средств (п. 2 ст. 76 НК РФ);

• инспекторы сомневаются, что решение по проверке можно исполнить (то есть используют блокировку как обеспечительную меру).

-2

Таким образом, очень важно правильно рассчитывать налоговую базу и оплачивать налоговые платежи в срок.

Возникли вопросы? Юридическая фирма "Бурдина и партнеры" поможет разобраться именно в Вашей ситуации. Наш телефон 89094113569.