Неверное или отрицательное сальдо по счетам санкционирования - стопроцентное искажение отчетности. Расскажу о том, как быстро сверить лимиты.
Все доведенные лимиты отражены по кредиту счета 501.13. Поступающие от ГРБС лимиты можно увидеть и на счёте 501.15. Их поступление оформляется проводкой:
Все доведенные лимиты отражены по кредиту счета 501.13. Поступающие от ГРБС лимиты можно увидеть и на счёте 501.15. Их поступление оформляется проводкой:Все доведенные лимиты отражены по кредиту счета 501.13. Поступающие от ГРБС лимиты можно увидеть и на счёте 501.15. Их поступление оформляется проводкой:
- Дт 501.15 Кт 501.13.
Но мы сверять будем счёт 501.13, так как на нем мы можем также увидеть и свободные остатки лимитов (кредитовое сальдо), и лимиты, на которые приняты бюджетные обязательства (дебетовый оборот).
Для проверки правильности отражения доведенных лимитов и принятых бюджетных обязательств. Достаточно сверить правильность остатков по счету 501.13. То есть, правильность свободных не использованных лимитов.
Важно! Кредитовый оборот по счету 501.13 будет больше доверенных в текущем году лимитов на сумму экономии, полученной при проведении конкурсных процедур.
На счёте 501.13 лимиты отражаются в разрезе КБК. Поэтому и сверять будем отдельно по каждому КБК.
Что понадобиться для сверки
Для сверки потребуется несколько оборотно-сальдовых ведомостей. Их набор зависит от того по какому КБК мы сверяем остаток.
Предлагаю подробно рассмотреть сверку остатков по лимитам на командировочные расходы и лимитам на покупку товаров, работ, услуг. Так как вероятность остатка по данным статьям расхода на конец года выше всего.
Сверяем остатки по командировочным расходам
Для удобства распечатаем оборотки по счету БС и 304.05. На счёте БС отражены доведенные лимиты, на 304.05 - кассовый расход.
Кредитовое сальдо по сч. 501.13 = Дебетовый оборот по сч. БС - Кредитовое сальдо по сч. 304.05
Важно! Вместо кредитового сальдо по счету 304.05 можно использовать кредитовый оборот по счету ДСБ.
Сверяем остатки по лимитам на заключение договоров
Принцип сверки по данному КБК такой же. Разница лишь в том, что есть законтрактованные лимиты в рамках договоров (счёт 502.11). Еще не оплаченные на момент сверки.
Кредитовое сольдо по сч. 501.13 = Дебетовый оборот по сч. БС - Кредитовое сальдо по сч. 304.05 - Дебетовое сальдо по сч. 502.11
Такая формула будет немного не уместна для договоров, по которым предполагаются авансовые платежи. Если на момент сверки есть авансы ещё не закрытые актами, следует учитывать остаток по счету 206.00. Формула будет иметь следующий вид:
Кредитовое сольдо по сч. 501.13 = Дебетовый оборот по сч. БС - Кредитовое сальдо по сч. 304.05 - Дебетовое сальдо по сч. 502.11 + Кредитовое сальдо по сч. 206.00
Пример
Для заключения договор по КВР 244 доведено 100 тыс. руб. На 70 тыс. руб. заключен договор энергоснабжения. Один месяц уже оплачен в рамках договора и закрыт актом приёма-передачи на сумму 15 тыс. руб. Произведён авансовый платёж 5 тыс.руб., на момент сверки ещё не закрытый актом.
Подставим данные в формулу
Кредитовое сольдо по сч. 501.13 = Дебетовый оборот по сч. БС - Кредитовое сальдо по сч. 304.05 - Дебетовое сальдо по сч. 502.11 + Кредитовое сальдо по сч. 206.00
Кт.сальдо по сч. 501.13 = 100тыс.руб. - 20тыс.руб. - 55тыс.руб. + 5тыс.руб. = 30тыс.руб.
Сверяем получившийся результат с остатком по счету 501.13. Если он составляет 30 тыс. руб., значит лимиты по данному КБК отражены правильно.
Итак
Такой порядок сверки можно применять в любое время, а не только в конце года. Эти формулы позволяют быстро и безошибочно определить сумму расхождений. Если таковые имеются обозначать это может лишь одно: неправильно приняты или не приняты бюджетные или денежные обязательства.
С уважением, Дарья Сергеевна.