В первой половине 2020 года пандемия внесла коррективы в работу столовых и заведений общественного питания. После продолжительной самоизоляции, в зависимости от региона нахождения, открытие общепита было постепенным и с различными ограничениями.
Многие предприниматели до 2021 года для данного вида бизнеса применяли ЕНВД (единый налог на вменённый доход). Из основных преимуществ системы налогообложения были: фиксированный налог и возможность применения СНО в заведениях с залом обслуживания до 150 квадратных метров, что идеально подходило для большого числа предпринимателей.
Но с 2021 года для тех кто применял ЕНВД придется подыскивать другую систему налогообложения. Дело в том, что "вменёнка" с нового года больше не действует на территории России.
Какие альтернативы ЕНВД?
Если честно, то эквивалента вмененной системе налогообложения практически нет. Предпринимателям предлагается всего три варианта:
- Патентная система налогообложения (ПСН);
- Упрощенная система налогообложения "Доходы";
- Упрощенная система налогообложения "Доходы минус расходы".
На моей практике средняя выручка в региональной столовой составляет в районе 5'000-12'000 рублей в день (конечно же, все зависит от потока посетителей, но цифры приблизительно у всех одинаковые). В столичных столовых дела обстоят немного лучше - 10'000-25'000 рублей в день. Но и арендная плата намного выше. Рассмотрим каждую СНО и налоговые издержки по ним.
ПСН вместо ЕНВД
Государство предлагает применять ПСН - ближайший эквивалент "вмененки". Но тут не все так радужно.
К примеру, в ЕНВД ограничение по залу обслуживание было 150 квадратных метров, что подходило под такой тип бизнеса. В ПСН ограничение 50 метров на зал - в три раза меньше. Вы видели столовые с залом обслуживания в 50 квадратных метров? Я лично редко встречал такие заведения.
Также для сетевых столовых ЕНВД было удобно тем, что его могли применять не только ИП, но и ООО. Патент же только для ИП с численностью наемных сотрудников до 15 человек.
Но что же с налогами? Рассмотрим примеры для окраины Москвы и города-миллионника - Нижнего Новгорода.
Итак, заходим на сайт налоговой и делаем расчет налога по ПСН для Москвы, административный муниципальный округ "Алтуфьевский":
Итого: патент 180'000 рублей на 2021 год. Плюс фиксированные страховые взносы по ИП. Возможно, кто-то скажет, что немного, но есть неприятные нюансы в ПСН. Данная система налогообложения не позволяет уменьшать сумму налога на оплаченные страховые взносы (в ЕНВД это было возможно и при должном обороте расходы на "вмененку" не ощущалась за счет вычета).
К примеру, столовая в Москве имеет выручку в 20'000 рублей в день, без наемных сотрудников и работает по будням. Вот что выйдет за год работы:
- Стоимость патента 180'000 рублей;
- Фиксированные страховые взносы ИП за себя 40'874 рубля;
- 1% с суммы превышающей 300'000 рублей - 46'400 рублей (4'940'000 рублей - выручка 20'000 рублей помноженная на 247 рабочих дней).
Итого при выручке почти в 5 миллионов рублей налоговая нагрузка составит 267'274 рубля, что равняется 5,41%. Но не стоит забывать, что есть также аренда. Да и столовая с метражом 50 кв.м - очень редкое явление, но все же.
Как же дело обстоит в регионах? Возьмем среднюю выручку 7'000 рублей в день. Берем также за основу только рабочие дни. Что нам говорит сайт налоговой о сумме патента для города Нижний Новгород:
Стоимость патента на 2021 год ниже в 3,6 раза по сравнению с Москвой. Но все ли так хорошо? Итак, считаем:
- Стоимость патента 49'920 рублей;
- Фиксированные страховые взносы ИП за себя 40'874 рубля;
- 1% с суммы превышающей 300'000 рублей - 16'180 рублей (1'918'000 рублей - выручка 7'000 рублей помноженная на 247 рабочих дней).
Итого налогов за год: 106'974 рубля (налоговая нагрузка 5,58%).
Есть ли смысл применять ПСН для общепита? Да, если площадь до 50 метров. Но давайте рассмотрим другие СНО. Может выгода есть в УСН "Доходы"?
УСН "Доходы" вместо ЕНВД
Данная система налогообложения берет свое начало еще в нулевых годах. В большинстве регионов ставка 6%. Из преимуществ - можно уменьшать налог по УСН на сумму вовремя оплаченных фиксированных страховых вносов, а также при своевременной оплате 1% в "пенсионку" от суммы превышения в 300'000 рублей. При грамотном бухгалтере ИП не почувствует дополнительной налоговой нагрузки, т.к. страховые взносы уменьшат сам налог. Итого на выходе будет ровно 6%.
Что же получается? Разница из приведенных выше расчетов с ПСН в десятые доли процентов, а размер зала обслуживания ничем не ограничен. Выгодно.
Большим преимуществом УСН является отсутствие отчетности за потраченные денежные средства предпринимателем (все ограничивается только лимитами на снятие наличных по расчетному счету).
УСН "Доходы" может применять и ООО. Что тоже выгодно для тех, у кого такой вид юридического лица.
С этим, я думаю, мы разобрались. А что же тогда с УСН "Доходы минус расходы"?
УСН "Доходы минус расходы" вместо ЕНВД
В большинстве регионов ставка составляет 15% на чистый доход. Возьмем за основу выше перечисленные исходные данные, прибавим расходы на аренду, а также на закупку продукции.
Расчёт на Москвы:
- Аренда в районе 150'000 рублей в месяц;
- Закупка товара 110'000 рублей в месяц;
- Фиксированные страховые взносы для ИП 40'874 рубля;
- 1% свыше 300'000 рублей - 46'400 рублей (4'940'000 рублей - выручка 20'000 рублей помноженная на 247 рабочих дней).
Итого по расходам: 3'207'274 рубля. При валовом выручке в 4'940'000 рублей налог составит 259'909 рублей или 5,26%. Минусом данной системы налогообложения будет полная отчетность перед налоговой по всем расходным операциям. Если Вы покупаете продукцию с рук - это не выгодно.
Расчет для регионов РФ:
- Аренда в районе 30'000 рублей;
- Закупка товара 100'000 рублей (логистика дешевле по мясной продукции и молоку от местных производителей);
- Фиксированные страховые взносы для ИП 40'874 рубля;
- 1% с суммы дохода свыше 300'000 рублей - 16'180 рублей (1'918'000 рублей - выручка 7'000 рублей помноженная на 247 рабочих дней).
Итого на выходе по расходной части: 1'617'054 рубля. При выручке в 1'918'000 рублей налог составит 45'142 рубля или 2,35%.
И самое приятное - в некоторых регионах ставка налога по данной УСН может быть меньше и составлять всего 5%! Поэтому данное решение для регионов будет более выгодным.
На сколько поднимутся цены в столовых?
Применение ЕНВД было сдерживающим фактором. Все стабильно, понятно и легко. Любое изменение в налогообложении отражается на росте цен. Индивидуальный предприниматель привыкший работать на "вмененке" и по принуждению перешедший на новый налоговый режим переложит свои потери на конечного покупателя. Поэтому стоит ждать удорожания в пределах 6-10%.
Недавно я разговаривал с работниками одной крупной сети столовых в Волгограде. С их слов, цены уже подняли в октябре-ноябре 2020 года чтобы их постоянные клиенты не ощутили резкого скачка.
Как быть начинающему предпринимателю?
Я рекомендую перед началом бизнеса сделать точный расчет по всем позициям, заложить непредвиденные расходы, найти выгодных поставщиков. Начинать бизнес в наше турбулентное время "на авось" не самая лучшая затея. Сначала все просчитайте.
Надеюсь, что в этой статье я дал ответ об удорожании в столовых в 2021 году. Если у Вас есть вопросы по налогам, нужно сделать расчет, подобрать выгодный счет в банке или вести бухгалтерию уже действующей столовой - буду рад помочь!
