В 2019 году в нашей стране стартовал эксперимент по внедрению нового налогового режима - налога на профессиональный доход (НПД). Сначала этот налоговый режим был введен в Москве, Московской и Калужской областях и в Республике Татарстан, затем постепенно распространился на территорию всех субъектов РФ. Например, в Свердловской области НПД для самозанятых граждан стал применяться с 1 января 2020 года. С 1 июля 2020 года все остальные регионы страны могли ввести на своей территории режим НПД. Т.к. это право регионов, а не обязанность, то региональные власти по своему желанию могли принять или не принять закон, который бы разрешал регистрацию самозанятых. В настоящий момент к эксперименту присоединились почти все регионы России. Действовать этот экспериментальный режим будет в течение 10 лет.
Кто такой самозанятый?
Самозанятый гражданин - это плательщик налога на профессиональный доход. Это может быть физическое лицо или индивидуальный предприниматель, перешедший на новый специальный налоговый режим (самозанятость). Переход на новый налоговый режим позволяет легально вести бизнес и получать доход от подработок без рисков получить штраф за незаконную предпринимательскую деятельность.
Самозанятые - это не ИП! Самозанятым легче зарегистрироваться, у них нет налоговой отчетности, им не нужна контрольно-кассовая техника, и самое главное, самозанятые не платят никаких взносов!
Сколько налогов платят самозанятые?
Самозанятые граждане платят налог с доходов от самостоятельной деятельности по льготной ставке:
- 4 % при получении дохода при работе с физическими лицами;
- 6% при получении дохода при работе с юридическими лицами.
При этом самозанятому налог нужно платить только за те месяцы, когда был зафиксирован доход: если самозанятый ничего за определенный период не заработал — налог не платится. Налоговый период для плательщиков НПД - это календарный месяц.
Например, если самозанятый (например, репетитор по английскому) за январь заработал 10 000 рублей, при этом получал доход от физических лиц (от учеников), то он должен заплатить налог в размере 400 рублей.
Другой пример: самозанятый (переводчик) за январь заработал 10 000 рублей, при этом получал доход от юридических лиц (от организации, для которой он выполнял перевод), то он должен заплатить налог в размере 600 рублей.
Бонус от государства: налоговый вычет. Государство дает самозанятым специальный одноразовый бонус - вычет в размере 10000 рублей, который снижает налоговую ставку. С учетом вычета ставка по платежам от физических лиц составит 3%, от юридических лиц - 4%. Т.е. пока самозанятый не израсходует весь вычет - часть налогов за него платит государство, соответственно налоговая нагрузка самого гражданина уменьшается.
Самозанятость и взносы
Важное преимущество самозанятости — не надо платить страховые взносы.
Если ИП перешел в самозанятые, он тоже не платит взносы за время, пока применяет режим НПД. А вот за период до самозанятости и после нее — платить нужно.
Самозанятый может делать отчисления на свою будущую пенсию, если захочет. Для этого надо подать заявление в пенсионный фонд и до 31 декабря внести нужную сумму — сделать это можно в приложении «Мой налог». Чтобы 2021 год полностью засчитался в страховой стаж, нужно заплатить около 33 000 рублей.
Часть уплоченного налога на профессиональный доход автоматически уходит на обязательное медицинское страхование. Самозанятый не платит отдельные взносы за медицинское страхование, но у него есть полис ОМС и право на получение бесплатной медицинской помощи.
Кто может стать самозанятым?
Требования в самозанятому в 2021 году:
Физическое лицо, старше 16 лет, не имеющее работодателя и не привлекающее наемных работников, получающее доход в пределах 2 400 000 рублей за год.
Можно совмещать с основной работой!
Официальный реестр профессий самозанятых не сформирован и не утвержден, но на данный момент самозанятыми могут стать, в том числе, следующие категории граждан:
- Репетиторы;
- Няни;
- Парикмахеры;
- Специалисты по маникюру;
- Швеи;
- Граждане, торгующие фруктовой, ягодной, овощной продукцией, выращенной самостоятельно.
- Фотографы;
- Организаторы мероприятий (тамада, ведущий);
- Кондитеры;
- Шоферы, таксисты;
- Переводчики;
- Копирайтеры, SMM-специалисты, администраторы социальных сетей;
- Журналисты;
- Массажисты, трудящиеся на дому;
- Специалисты по ремонту компьютеров или бытовых приборов, осуществляющие ремонт на дому;
- Люди, сдающие недвижимое имущество;
ВЫВОД: Кому выгодно стать самозанятым? Какие преимущества это дает?
Если вы ведете предпринимательскую деятельность (преподаете английский, печете и продаете торты, сдаете квартиру, подрабатываете фотографом на свадьбе, таксуете по выходным и т.п.), при этом вы старше 16 лет, у вас нет наемных работников и ваш годовой доход не превышает 2400000 рублей, то вы вполне можете выбрать для себя путь самозанятости. Это даст вам следующие преимущества:
- Вы получите гарантии социального характера. С уплаченных вами налогов будут перечисляться выплаты в соцфонды, поэтому вы сможете без ограничений пользоваться медицинскими услугами и льготами от государства.
- При желании вы сможете перечислять взносы в ПФР и формировать свою будущую пенсию. Это добровольно.
- Вы будете спокойны, что ведете свою деятельность легально.
Легальность деятельности в свою очередь позволит вам
- рекламировать свои товары и услуги,
- обращаться за льготами и пособиями,
- учитывать свой доход при обращении в банк за кредитом.
