Если организация по каким-то причинам ничего не решила загодя в связи с отменой ЕНВД, то могло быть несколько вариантов развития ситуации:
Первый вариант. Организация была на ЕНВД УСН — с этого года вы платите УСН по всей деятельности (когда пороги по выручке, числу персонала и основным средствам превышены — то ОСНО).
Второй вариант. Организация была на ЕНВД либо на ЕНВД ОСНО — с этого года вы платите ОСНО (НДС и налог на прибыль либо НДФЛ для индивидуального предпринимателя).
Если компания сталкивалась до этого с ОСНО и УСН, то больших перемен не будет. Плюсы - нет необходимости вести раздельный учет, ведь все доходы станут включаться в ОСНО или УСН. Важный совет: "перетряхните" учет за истекшие три года и уточните декларации при необходимости.
Если опыта применения ОСНО ранее не было, встают два логичных вопроса: Что предпринять? Как выполнить переход с ОСНО на УСН / патент (в случае индивидуального предпринимательства)?
Действия компании, если она очутилась на ОСНО (в случае неприменения ОСНО ранее).
1. Необходимо выполнить настройку электронного документооборота с инспекцией через ТКС. Плательщики ОСНО передают все налоговые отчеты через ТКС. При его наличии надо удостовериться, что по новым условиям все будет работать хорошо.
2. Надо настроить учетную программу для использования НДС и налога на прибыль / НДФЛ (при ИП).
3. Уведомите партнеров, что вы теперь платите НДС. Надо подготовиться к выставлению и приему счетов-фактур.
4. Финансовая модель нуждается в пересмотре, проверить надо и действующие договоры на закупку и реализацию, а также ценовую политику в рознице, так как в цену закладывается НДС. Также изменятся финансовые параметры.
После адаптации бизнеса под другие условия по налогам начните решать следующую проблему: переход с ОСНО на УСН / ПСН (при ИП).
Важно: перейти на УСН с ОСНО можно лишь с 2022 года. При наличии группы организаций, где уже есть юрлицо на УСН, посредством присоединения юрлицо на ОСНО можно устранить. За время применения ОСНО в 2021 году до момента присоединения отчеты по НДС и налогу на прибыль надо будет отправлять по закону.
Помните, что действия по реорганизации особо контролируются налоговиками. При отсутствии разумной бизнес-цели такой реорганизации инспекция вправе выполнить доначисление налогов и др.
При ИП с числом сотрудников не более 15 и ежегодной выручке в 60 миллионов рублей есть возможность вывода из-под ОСНО деятельности, подпадающей под ПСН.
Для ПСН требуется написать в инспекцию заявку не позже чем за десять рабочих дней до старта действия ПСН. При нескольких видах деятельности надо получать ПСН для каждого из них.
До старта действия ПСН нужно выполнять обязательства плательщика НДС и подавать декларацию за соответствующий квартал. НДС-декларацию предоставляют лишь электронно по ТКС.
При ведении бизнеса в нескольких российских регионах патент надо оформлять в каждом из них.
Советы
Смиритесь, что из заявленной ситуации без потерь не выйти. Если ОСНО не использовали и в 2021 году организация очутилась на ОСНО ввиду упразднения ЕНВД, надо:
- провести адаптацию бизнеса с учетом новых обстоятельств;
- изменить финансовую модель и стратегию по ценам;
- действовать по ситуации:
ИП:
- займитесь переводом деятельности на ПСН, если не превышаете лимиты;
- с 2022 года переходите на УСН патент или оставайтесь на ОСНО патент;
- либо оставляйте ОСНО полностью.
Юридическое лицо:
- объединитесь с другой компанией на УСН;
- оставайтесь на ОСНО и используйте УСН с 2022 года.