С января 2021 году вступают в силу поправки в налоговое законодательство. Обсудим сегодня, как именно они будут работать в деталях.
НДФЛ 15% для высоких доходов
Налог на доходы физических лиц до 2021 года уплачивался в размере 13% всеми гражданами. С этого года НДФЛ на доходы свыше 5 млн руб. в год увеличивается до 15%. Учитываются все источники доходов физических лиц. Это нововведение распространяется только на доходы с 2021 года. Для тех граждан, чьи доходы меньше 5 млн руб. в год, размер налога останется прежним.
Граждане, у которых сумма доходов в конце года больше 5 млн руб., получат уведомление об уплате повышенного сбора. Срок – до 1 декабря следующего года. Но в течение 2021-2022 года будет действовать переходный период, во время которого все источники доходов граждан не будут складываться, следовательно, если сумма по каждому из источников менее 5 млн руб., то повышенную налоговую ставку платить не придётся.
Работодатель или брокер будут рассчитывать этот налог за граждан. Налоговый агент предоставит необходимые сведения в ФНС.
Читайте также: В какой валюте копить?
Вклады
Изменения коснулись и налога по вкладам. Раньше налог уплачивался, если процентная ставка по вкладу была больше ключевой ставки Центрального банка + 5%. Если процент был выше, указанной ставки, тогда нерезидентами уплачивалось 30%, а резидентами – 35%. На практике, такой налог не уплачивался, потому что высоких процентов по вкладам давно нет.
Налоговая ставка составляет 13%. Она одинаковая для всех. Вклад на сумму 1 млн руб. умножается на ключевую ставку. На 1 января 2021 год процентная ставка равна 4, 25%. Полученная сумма в таком случае налогом облагаться не будет. Налог будет рассчитан с доходов от процентной ставки по вкладу. Этот доход суммируется. Например, ключевая ставка Центрального банка – 4,25%, тогда взимается налог с процентного доход свыше 42,5 тыс. Количество депозитов роли не играет. Если доход от вклада ниже этой суммы, то налог по вкладам платить не придётся.
Читайте также: Стратегия индексного инвестирования, как выгодная замена банковскому вкладу
Случаи, когда налог по вкладам не уплачивается:
- доход по специальному счету в банке, который используется для снижения рисков по сделкам;
- доходы по депозитам, процентная ставка которых не более 1% годовых.
Уплачивать налог по вкладам гражданин будет самостоятельно. ФНС рассчитывает, сколько гражданин должен заплатить государству. Эти сведения передает банк, поэтому декларацию подавать не придётся.
Индивидуальный инвестиционный счёт
С января 2021 года внесены поправки в предоставлении налоговой льготы типа А. Этот налог можно было вернуть, получив налоговый вычет по типу А на индивидуальный инвестиционный счёт, если трейдер платил НДФЛ с прибыльных сделок. Таким образом, льгота предоставлялась любому гражданину.
Теперь только с основного источника дохода можно будет получить налоговый вычет по типу А. С других источников дохода вычет не удастся получить, даже если НДФЛ будет уплачен.
Читайте также: Что такое ИИС и как на нем заработать
Облигации
Налоговые изменения коснулись и облигаций. Сумма налога будет составлять 13%. Налог уплачивается со всех видов облигаций. Раньше действовали льготы: налог не взимался с корпоративных облигации, выпущенных позднее 2017 года, если доходность по ним была не больше ставки ЦБ +5%, государственных облигаций, облигаций федерального займа и муниципальных облигаций.
С 2021 года льготы отменяются. Теперь налог уплачивается с купонов всех организаций. В ФНС обращаться самостоятельно гражданину не придётся. Налоговым агентом станет брокер.
Читайте также: Что такое акции и облигации
Доход по облигациям состоит из:
- прибыли от погашения ценной бумаги, если она была куплена ниже ее установленной стоимости;
- прибыли от разницы в цене при купли-продажи ценной бумаги. Например, гражданин купил облигации за 2000 руб., а продаёт за 2300 руб., то 300 руб. и будут прибылью;
- процентных выплат по облигациям.
Например, гражданин купил облигацию с купоном 4% годовых, её номинальная стоимость – 800 руб. С этого купона прибыль составит 32 руб. С этой суммы уплачивается налог 13%, то есть 4,16 руб.
В случае, когда гражданин купил ценную бумагу дешевле её номинальной стоимости и дождался даты погашения, то с разницы все равно уплачивается налог. Например, установленная цена облигации 800 руб., а гражданин приобрёл бумагу за 700 руб., то с прибыли тоже придется заплатить 13%, т.е. 13 руб.
Можно сделать вывод, что с введением новых правил, доходность купонов станет меньше. Ставка облигаций зависит от величины банковской процентной ставки. Этот показатель сейчас снижен. Чтобы уменьшить потери, из-за новых правил, стоит присмотреться к другим инвестиционным инструментам. К примеру, существуют фонды облигаций.
Если бумаги были приобретены до 31 декабря 2020 года, то новые правила не будут распространяться на такие облигации.
Но существует возможность не платить налог от продажи ценной бумаги. Индивидуальный инвестиционный счёт с типом вычета Б даёт инвестору некоторые преференции. Доход от торговли бумагами не будет облагается НДФЛ. Под эту льготу попадает разница между покупкой и продажей купонов облигаций.