Налоговый вычет при приобретении жилой недвижимости или, иначе говоря, имущественный вычет распространяется на новое строительство, приобретенные жилые дома, квартиры (доля в квартире), комнаты (доля в комнате), приобретенные земельные участки (доли) для ИЖС или с располагаемыми на участках жилыми домами.
Вычет заключается в уменьшении уплаченного НДФЛ, поэтому воспользоваться им могут только налогоплательщики НДФЛ и при условии потраченных ими собственных средств. То есть, ваши возмещаемые затраты не должны покрываться, например, работодателем или государством в виде материнского капитала и бюджетных выплат. Кроме того, если сделку купли-продажи совершают взаимозависимыми граждане – супруги, родители, дети, братья/сестры – вычет тоже не предоставляется.
Сумма имущественного вычета
Согласно законодательству, имущественный вычет НДФЛ предусмотрен из расчета расходов, которые гражданин фактически потратил на строительство или приобретение жилья, но в пределах максимальной границы.
Возвращаются не сами расходы, налог 13% от расходов. Максимально можно вернуть расходы в размере 2 000 000 рублей или налог 13%*2000000=260 000 руб. за один или несколько объектов жилого имущества. В случае если не получается воспользоваться вычетом в 2 млн по максимуму, остаток можно учесть потом при новой покупке (строительстве) жилья.
В расходах на строительство (приобретение) включаются также затраты:
- на проектно-сметную документацию;
- на строительные и отделочные материалы;
- на приобретение жилого дома при не законченном строительстве;
- на работы/услуги по строительству и отделке;
- при подключении к жилищно-коммунальным сетям или при создании автономных источников электричества, водо- и газоснабжения, канализации.
В расходы на приобретение готовой квартиры (комнаты) включаются затраты:
- на приобретение жилья или прав на жилье в строящемся доме;
- на отделочные материалы;
- на отделку и на проектно-сметную документацию на отделочные работы.
ВАЖНО: расходы на достройку и отделку должны договором на приобретение жилья предусмотрено, что приобретается объект без отделки.
Ипотека и имущественный вычет
Вычет НДФЛ можно применить и при кредитовании на жилье, а именно – на уплату процентов. Кредитный (ипотечный) договор при этом должен быть целевым, включая перекредитование.
В этом случае максимум налогового вычета за проценты по ипотеки составляет 390000 рублей, то есть расходы по процентам ограничены суммой 3 000 000 рублей.
Целевое назначение кредитного договора подтверждается, если:
- в договоре указана единственное назначение – приобретение жилья;
- деньги израсходованы на приобретение жилья.
Имущественный вычет на квартиру для пенсионеров
Для пенсионеров существуют отдельные правила: им можно воспользоваться вычетом в предшествующие приобретению жилья налоговые периоды, но не более трех лет. То есть при выходе на пенсию, можно вернуть НДФЛ за период работы в предыдущих года.
Имущественный вычет на квартиру для супругов
Основной момент заключается в следующем: каждый из супругов вправе на имущественный вычет НДФЛ вне зависимости от того, на кого из них узаконена собственность.
Когда можно обратиться за налоговым вычетом за жилье
Ограничений по срокам нет: если в налоговом периоде налогоплательщик не использовал всю возможность, остаток разрешено перенести на последующие год до полного их использования. Однако, налоговые нормы устанавливают подачу декларации по 3-НДФЛ за 3 предыдущих года для возврата НДФЛ. Это означает, что в 2021 году декларация подается за 2018, 2019 и 2020 гг.
НДФЛ можно вернуть не только через ФНС, но через работодателя. Как это можно сделать, будет описано в отдельной статье.