Приветствую читатель. Сегодня поговорим о самом дорогом для нас, о собственном кармане. А точнее об уменьшении дохода облагаемого НДФЛ по ставке 13%. О вычетах при покупке недвижимости, я рассказывал здесь. А сейчас займемся вычетом на обучение. Берите кофе, расслабьтесь и, начали.
Налоговый вычет на обучение могут получить физические лица, оплатившие: - свое обучение; - обучение своих детей, подопечных; - обучение своих братьев и сестер.
При оплате иных лиц, ну например супруги/супруга (толерантность - :)) ), вычет не предоставляется. В то же время при оплате обучения ребенка супруги вправе воспользоваться вычетом независимо от того, на кого из них оформлены документы, подтверждающие расходы на обучение. Да, каждый из супругов должен являться родителем ребенка.
Вычет предоставляется при обучении в образовательных организациях, имеющих лицензию. В том числе, при обучении у индивидуального предпринимателя, привлекающего педагогических работников и имеющего соответствующую лицензию. Если обучение проводится ИП непосредственно, для получения вычета необходимо, чтобы в ЕГРИП были указаны сведения об осуществлении ИП образовательной деятельности. В таком случае не требуется наличие у ИП лицензии (абз. 3 пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ). Использовать вычет можно за те годы, когда вы оплачивали обучение и такое обучение проводилось, включая время академического отпуска. Если вы сразу оплатили многолетнее обучение, то сможете получить вычет только один раз - за тот год, когда была произведена оплата. При этом если вы потратили большую сумму, то перенести неиспользованный остаток на следующий год нельзя.
На свое обучение вычет предоставляется учащемуся по любой форме обучения независимо от возраста. Получить вычет в связи с оплатой обучения братьев и сестер можно, если на момент оплаты они не достигли возраста 24 лет и их обучение проходит по очной форме.
Вычет можно получить в размере фактических расходов на оплату обучения, но не более 120 000 руб. за год.
Вычет предоставляется, если вы оплатили обучение по очной форме (пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ): - детей до 24 лет; - подопечных до 18 лет, а также бывших подопечных до 24 лет. Подтвердив факт очного обучения, вы можете получить вычет и в случае, если образование они получают дистанционным способом.
Размер вычета ограничен суммой в 50 000 руб. в год на каждого учащегося. Сумма эта является общей для применения вычета двумя родителями. Если вы, желаете получить вычет на двух детей, то один из родителей может получить вычет в пределах 100 000 руб. за год. Ну, а оба родителя в пределах 50 000 рублей каждый. Вычета не будет если обучение оплачено из материнского капитала.
Получение вычета может быть оформлено двумя способами - у работодателя и в налоговом органе.
1. Вычет получаем у работодателя: для подтверждения права на вычет на обучение нужны: 1) копия договора на обучение (если заключался); 2) копия лицензии образовательной организации; 3) копии платежных документов, подтверждающих оплату обучения. Если вычет на обучение детей, брата, сестры, то дополнительно надо иметь: копию документа, подтверждающего родство и возраст учащегося; документ, подтверждающий очную форму обучения (справка).
Документы вместе с заявлением о подтверждении права на вычет подайте в налоговую инспекцию по месту жительства. Уведомление о подтверждении права на вычет выдается налоговой не позднее 30 календарных дней со дня подачи заявления и подтверждающих документов.
Подайте работодателю заявление о предоставлении вычета, с уведомлением о подтверждении права на вычет. Работодатель должен предоставить вычет начиная с месяца, в котором вы обратились к нему с указанными документами.
Если работодатель удержал НДФЛ без учета налогового вычета, он обязан вернуть вам сумму излишне удержанного налога. Для этого подайте в бухгалтерию заявление о возврате излишне удержанного НДФЛ, указав в нем банковский счет для перечисления переплаты. Работодатель должен перечислить вам излишне удержанную сумму в течение трех месяцев со дня получения вашего заявления о ее возврате.
2. Вычет получаем у налоговой: по окончании календарного года, в котором вы понесли расходы на оплату обучения. Для обращения в налоговый орган вам нужны подтверждающие документы, о которых рассказывалось выше, плюс справка о доходах. Запросите справку у работодателя.
Посмотреть и выгрузить справку 2-НДФЛ, представленную работодателем в налоговую, можно в личном кабинете на сайте ФНС России (п. 2 ст. 230 НК РФ).
На основании указанных документов заполните налоговую декларацию. Также вам необходимо составить заявление о возврате излишне уплаченной суммы НДФЛ, возникшей в связи с перерасчетом налоговой базы с учетом вычета. Укажите в нем реквизиты счета для перечисления переплаты. Заявление вы можно подать вместе с налоговой декларацией.
Декларация представляется в налоговый орган по месту жительства не позднее 30 апреля года, следующего за годом, в котором вы оплатили обучение. Но если вы подаете декларацию только с целью получения налоговых вычетов, подать ее можно в любое время в течение трех лет по окончании года, в котором вы оплатили обучение (п. 7 ст. 78 НК РФ).
Декларацию можно представить: - лично/через представителя; - почтовым отправлением с описью вложения; - в электронной форме, в том числе через Единый портал госуслуг или личный кабинет налогоплательщика.
Налоговая в течение трех месяцев со дня представления декларации проводит проверку, по окончании которой направит вам сообщение о принятом решении. При установлении факта излишней уплаты налога и подтверждении права на вычет по НДФЛ соответствующая сумма переплаты подлежит возврату в течение месяца со дня получения вашего заявления о возврате налога или окончания проверки, если вы представили заявление вместе с декларацией.
Дерзайте, и пусть каждый получит своё! Успеха и удачи.