Точнее говоря, от величины доходов граждан страны зависит и величинах их расходов, а соотвественно и экономика этой страны. Как один из факторов.
По данным 2016 года, величина расходов домохозяйств в США внутри страны составила свыше 90%. США — вторая экономика мира. В том же году величина расходов домохозяйств по РФ составляла около 50%. РФ — не вторая экономика мира.
Помимо того, что граждане посредством расходов способствуют развитию экономики страны, они также являются и теми, кто предоставляет капитал банковской системе. Людям свойственно хранить свои накопления в банках, что как следствие увеличивает ликвидность капиталов этих банков и позволяет им проводить более эффективную политики по предоставлению различных финансовых инструментов.
Это же в свою очередь способствует развитию бизнеса, в особенности малого и среднего. Получается, доходы домохозяйств через банковскую систему попадают в руки предпринимателей, которые не только вносят свой вклад в развитие экономики, но и являются источниками доходов как государства, — за счет налогов, — так и самих домохозяйств. Как итог, оборот капитала помноженного на мультипликатор дает еще больший рост экономики.
Из сказанного выше можно сделать вывод: государство должно быть заинтересованно в понижении налогового бремени, возложенного на своих граждан, потому что ограничение их доходов является препятствием для развития экономики, причем сразу по нескольким направлениям. Что же мы имеем на деле:
Общее наготове бремя для граждан РФ варьируется в диапазоне от 40% до 50%, что уже превышает аналогичные показатели по таким странам, как Канада, США, Польша, Китая и Япония, и многим другим развитым странам. Оправданы ли такие поборы? Для сравнения предлагаю взять Данию. Общая налоговая ставка в Дании составляет те же 50%, при этом у Дании есть:
- Бесплатное для всех граждан медицинское обеспечение. И в отличии от нашей бесплатной медицины, им пользуются из-за качества, а не по причинам отсутствия возможность использования платной медицины.
- Бесплатное, стоящее образование с грамотной стипендиальной системой. Стипендия студентов в Дании индексируется таким образом, чтобы им хватало на жилье и пропитании. В 2015 году размер базовой стипендии составлял 5 тысяч крон, что в пересчете на рубли по тому курсу составляло около 50 тысяч рублей (за мои 1800 в месяц мне обидно).
- Высокие зарплаты у учителей, медиков и прочих работников социальной сферы, что требует от представителей даных профессий высокой квалификации.
- И многое другое.
Все это исходит из в том числе и из грамотной налоговой политики, предпринимаемой государством. В один странах, например, Скандинавских, эта политика предполагает наличие высоких налоговых ставок, но и отдача от собранных посредствам ее средств высока. В других странах налоговая политика выражена низкими налоговыми ставками, что направлено на поддержание темпов развития экономики.
В нашей же стране налоговые ставки высоки, а результаты внутренней социально-экономической политики оставляют желать лучшего. И в доказательству тому не только наличие к тенденции к снижению бюджетов на образование, мед-обеспечение и социальную политику в целом, но в ожидаемое повышение налоговых ставок в 2018-2020 годах, что связано с поиском денег, необходимых для осуществления майских указов.
Как вывод по фискальной функции налоговой системы РФ я бы хотел сказать следующее: Государство могло бы привлекать те же и, возможно, большие суммы за счет собираемых налогов, если бы начало постепенное, сильное понижение налоговых ставок. Понижение налогового бремени привело бы к повышение темпов развития экономики через повышение расходов домохозяйств, что поспособствовало бы развитию малого и среднего бизнеса, и повышению доли их сбережений в банковской системе, что также бы привело к развитию бизнеса. Развитие бизнеса способствует увеличению скорости оборота денежной массы, созданию дополнительного роста ВВП, а оба из этих факторов являются источниками доходов государственной казны.
Переходим к следующей функции. Регулирующая.
Регулирующая функция имеет особое значение в современных условиях антикризисного регулирования, активного воздействия государства на экономические и социальные процессы. Данная функция связана во временном аспекте с распределением налоговых платежей между юридическими и физическими лицами, сферами и отраслями экономики, государством в целом и его территориальными образованиями. Данная функция позволяет регулировать доходы разных групп населения. Налоговое регулирование реализуется через систему льгот и систему налоговых платежей и сборов.
Цель применения налоговых льгот — сокращение размера налоговых обязательств плательщика. В зависимости оттого, на изменение какого элемента структу