В предыдущих статьях мы разобрались, что налог на имущество физических лиц (то есть наш с вами) самостоятельно рассчитывать не нужно. Его рассчитывает налоговая инспекция по месту нахождения имущества и присылает нам уведомление на уплату налога.
Но прежде чем платить, необходимо проверить, а правильно ли рассчитан налог?
В первую очередь проверяем - верно ли указано имущество и ваше ли оно? В моей личной практике был случай, когда пришло уведомление на уплату налога на имущество, которое уже было несколько лет как продано.
Далее проверяем правильность налоговой базы. С этим сложнее. Дело в том, что налоговая база по налогу на имущество рассчитывается:
- с 01.01.2015 года исходя из кадастровой стоимости объекта недвижимости;
- до 2020г исходя из инвентаризационной стоимости объектов недвижимости в тех регионах, которые еще не перешли к исчислению налога по кадастровой стоимости.
С кадастровой и инвентаризационной стоимостью не все так просто, проверить самостоятельно правильность расчета нереально (только если вы не специалист в этой области). Например, моя подруга, имеющая трехкомнатную квартиру в центре города Казани, платит налог на имущество в 2,5 раза меньше, чем моя сестра с двухкомнатной квартиры в спальном районе провинциального городка, находящегося в другом регионе.
Кадастровую стоимость своей недвижимости можно узнать на сайте Росреестра или направить запрос о предоставлении выписки из ЕГРН в его территориальный орган, а также через МФЦ. Выписка о кадастровой стоимости объекта недвижимости предоставляется бесплатно по запросам любых лиц.
Если вы не согласны с кадастровой стоимость, ее можно оспорить в комиссии по рассмотрению споров о результатах определения кадастровой стоимости или в суде.
Налог считается по каждому объекту недвижимости в отдельности. Если вы владеете долей недвижимости, то платить налог необходимо пропорционально своей доле. Если вы владеете квартирой (или иной недвижимостью) в общей совместной собственности с супругом, и вы оба указаны в свидетельстве о регистрации права собственности, то вы будете платить налог поровну.
!!! Имущество, входящее в состав общего имущества многоквартирного дома, не является объектом налогообложения.
Далее проверяем ставку налога. Установленную в вашем регионе ставку, можно узнать через интернет-сервис ФНС России «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам» или на сайтах региональных управлений ФНС России.
Затем проверяем правильно ли указано количество месяцев владения вами имуществом. Если вы владели имуществом менее года, то налог исчисляется с учетом коэффициента, который определяется как отношение числа полных месяцев владения имуществом к числу календарных месяцев в году (12).
!!! В отношении имущества, перешедшего вам по наследству, налог исчисляется со дня открытия наследства, в остальных случаях - с даты регистрации права собственности.
При расчете количества месяцев владения имуществом есть нюанс, который нужно учитывать:
- если день, когда произошла регистрация права собственности (открытия наследства) - до 15-го числа месяца включительно, то налог исчисляется с начала этого месяца;
- если после 15-го числа месяца, то налог исчисляется с начала следующего месяца.
Например,
1. Вы купили квартиру, оформили сделку с продавцом 12 марта, а дата регистрации права собственности - 16 марта. Соответственно налог будет исчисляться с 1 апреля. Коэффициент для расчета налога на имущество равен 9/12.
2. Вы купили квартиру, оформили сделку с продавцом 12 марта, а дата регистрации права собственности - 15 марта. Соответственно налог будет исчисляться с 1 марта. Коэффициент для расчета налога на имущество равен 10/12.
Дата, с которой прекращается исчисление налога, определяется аналогично.
О налоговых вычетах и льготах по налогу на имущество физических лиц я расскажу вам в следующих статьях.
Возможно, вам будут полезны статьи:
Налоговая выставила штраф и оказалась права.
С благодарностью к читателям, Евгения ®