Источник: Ваш частный бухгалтер
Покупка материалов для целей учета - это не одно действие, для бухгалтерии - это 4 операции, каждая из которых оформляется документами.
1. Оплата.
Оплата может быть произведена наличными и по карте.
При оплате наличными продавец обязан пробить чек ККМ. С 01.07.2017 года все организации и ИП обязаны при продаже товаров не собственного производства применять ККМ-онлайн. Главное отличие от старых кассовых аппаратов - передача чеков в налоговую инспекцию. Так же на чеках обязательно размещается QR-код.
Сервис проверки кассовых чеков позволяет получить подробную информацию о покупке, позволяет проверить легальность кассового чека и добросовестность продавца .
Имея на руках кассовый чек, покупатель может легко его проверить. Для этого необходимо ввести данные кассового чека в специальные поля "ФН", "ФД", "ФП", "Итог", "Дата и Время" и отправить запрос на его проверку. Получив данные кассового чека, сервис отобразит результат. Кассовый чек можно сохранить в форматах JSON, PNG И HTML.
Скачать приложение можно здесь
При оплате покупки картой, кроме чека ККМ должен выдаваться слип (чек эквайринга). ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ!!! Чек ККМ должен быть получен от продавца обязательно!!!! Слип не заменяет чек. Главное и заметное с первого взгляда отличие - в чеке ККМ есть qr-код.
При отсутствии QR-кода в кассовом чеке инспекция может отказать в признании расходов по налогу на прибыль. Источник: письмо Минфина, № 03-03-06/1/78500 от 14.10.2019
Эквайринг происходит от «acquire» и значит «получать». Под этим словом обычно понимают возможность фирмы взимать оплату в безналичной форме.
Есть кассовые аппараты, совмещающие в себе кассовый аппарат и терминал для эквайринга. В этом случае покупателю выдается одни чек, содержащий все реквизиты и кассового чека и данные по платежу по карте. Такие кассовые аппараты, в связи с их довольно высокой стоимостью, обычно используют только крупные торговые сети.
2. Принять материал к учету.
При получении материалов от поставщика покупатель получает основные сопроводительные документы — товарную накладную (форма ТОРГ-12), либо УПД - Универсальный передаточный документ.
Индивидуальные предприниматели, ведущие упрощенный учет могут не выписывать накладные, но в этом случае они обязаны оформить Товарный чек. Но при его оформлении необходимо проверять наличие обязательных реквизитов первичного документа, прописанных в законодательстве РФ.
Федеральный закон от 06.12.2011 N 402-ФЗ (ред. от 26.07.2019) "О бухгалтерском учете" Статья 9. Пункт 2
Обязательными реквизитами первичного учетного документа являются:
1) наименование документа;
2) дата составления документа;
3) наименование экономического субъекта, составившего документ;
4) содержание факта хозяйственной жизни;
5) величина натурального и (или) денежного измерения факта хозяйственной жизни с указанием единиц измерения;
6) наименование должности лица (лиц), совершившего (совершивших) сделку, операцию и ответственного (ответственных) за ее оформление, либо наименование должности лица (лиц), ответственного (ответственных) за оформление свершившегося события;
!!!!! ТОВАРНЫЙ ЧЕК и ЧЕК ККМ ДОЛЖЕН БЫТЬ ЧИТАЕМ !!!!!
Выцветшие чеки, написанные через копирку, на которых сложно разобрать написанное - к учету не принимаются!!!
3. Учет НДС
На вычет НДС могут претендовать только организации и предприниматели, которые используют общую систему налогообложения (ОСН).
Чтобы ИФНС потом не заставила доплатить налог, важно проследить, чтобы были соблюдены условия предоставления налогового вычета по НДС.
Итак, к вычету можно принять следующие суммы налога, которые:
- Предъявил продавец товаров или услуг. То есть вы вычитаете НДС, который «сидит» в цене товаров или услуг. Обычно эта сумма указана в счете-фактуре.
- Уплатили при ввозе товаров на территорию РФ.
- Удержал налоговый агент.
- Перечислили в составе предоплаты поставщику товаров или услуг.
- Уплатили в составе расходов на командировку (проезд и сопутствующие расходы, жилье) и представительских расходов.
Все эти суммы можно вычесть из начисленного НДС, если есть подтверждающие документы.
Для учета НДС необходимо получить от продавца или счет-фактуру, или Универсальный передаточный документ (УПД) со статусом "1".
Ошибки в оформлении счета-фактуры или УПД – самая частая причина отказа в вычете, поэтому за правильностью оформления счетов-фактур/УПД, которые вы получаете от поставщиков, нужно строго следить.
Вам не могут отказать в вычете, если в счете-фактуре/УПД есть ошибки, но они не препятствуют идентификации продавца, покупателя товаров (работ, услуг), наименования товаров (работ, услуг), их стоимости, налоговой ставки и суммы налога. Это прямо прописано в п. 2 ст. 169 НК РФ.
Есть несколько исключений, когда вычет можно сделать без счета-фактуры/УПД. Так, НДС по билетам и жилью в командировке можно принять к вычету на основании бланков строгой отчетности, в которых НДС выделен отдельной строкой. По ввезенным на территорию РФ товарам – на основании таможенной декларации и документов об уплате налога. По имуществу, полученному как вклад в уставный капитал, – на основании документов о передаче активов.
4. Списание материалов.
В настоящее время любая коммерческая организация имеет право самостоятельно определить набор документов, которые будут использоваться для оформления списания материалов, поэтому оформление списания материалов может различаться от организации к организации.
Главное, чтобы используемые документы были утверждены в составе учетной политики и содержали все обязательные реквизиты, предусмотренные ст.9 закона №402-ФЗ «О бухгалтерском учете».
Типовые формы, которые могут использоваться при списании материалов (утверждены Постановлением Госкомстата от 30.10.1997г. №71а):
- — требование-накладная (форма №М-11) применяется, если в организации нет лимитов на получение материалов
- — лимитно-заборная карта (форма №М-8) применяется, если в организации установлены лимиты на списание материалов
- — накладная на отпуск материалов на сторону (форма №М-15) применяется в другое обособленное подразделение организации.
Эти формы организация может доработать – убрать ненужные реквизиты и добавить реквизиты, которые организации необходимы.
Если вы используете акты на списание, не забудьте их форму также утвердить в составе учетной политики.
В акте обычно указываются наименование, при необходимости – номенклатурный номер, количество, учетная цена и сумма по каждому наименованию, номер (шифр) и (или) наименование заказа (изделия, продукции), для изготовления которого они израсходованы, либо номер (шифр) и (или) наименование затрат, количество и сумма по нормам расхода, количество и сумма расхода сверх норм и их причины.