Добрый день дорогие читатели!
Сегодня рассмотрим ситуацию, когда у вас есть только ИИС и вы хотите заплатить как можно меньше налогов. Теперь мы знаем, что на обычном брокерском счете можно получить вычет по долгосрочному владению бумагами. А на ИИС можно сделать выбор между получением налогового вычета от внесенной суммы или же освободиться от любых налогов от прибыли полученной на ИИС. Но нельзя воспользоваться вычетом по долгосрочному владению акциями, то есть если вы держите из более 3 лет, можно при продажи с прибылью не платить налог.
Согласно подп. 6 п. 2 ст. 219.1 НК РФ, вычет по долгосрочному владению нельзя применять при реализации ценных бумаг на ИИС.
Но есть небольшие налоговые уловки, которые могут нам очень сильно помочь! Нужно купить ценные бумаги на ИИС, которые подпадают под вычет по долгосрочному владению, но не продавать их на ИИС. А когда вы будете закрывать ИИС, эти ценные бумаги можно будет перевести на обычный брокерский счёт. И если они пробыли в вашей собственности минимум три года, то можно их продавать и применять вычет по долгосрочному владению ценными бумагами. Причём общий срок собственности включает в себя время, в течение которого ценные бумаги находились на ИИС.
Данную налоговую оптимизацию подтверждает и Минфин России, указывая, что к ценным бумагам, которые ранее учитывались на ИИС, а на момент реализации учитывались на другом счёте, может быть применен инвестиционный вычет по долгосрочному владению (письмо Минфина России от 26.10.2016 № 03-04-07/62308).
Такая оптимизация позволяет нам получать не только вычеты в рамках ИИС, но и освободить минимум 9 млн прибыли от реализации (погашения) ценных бумаг от налога.
Пример:
Иванов Олег Сергеевич, инженер, г. Москва, 27 лет.
Открыл ИИС 15.05.2016 и совершил следующие действия:
- В 2016 году пополнил счёт на 400 000 руб. и приобрел 16.05.2016 на всю сумму акции Газпрома.
- В 2017 и 2018 годах также пополнял счёт на 400 000 руб., но ничего не приобретал.
Он выбрал вычет со взносов, и за 3 года сумма возврата составила 156 000 руб. Олег принял решение закрыть ИИС 16.05.2019 и перевести ценные бумаги на брокерский счёт.
После перевода активов он продает 30.05.2019 акции Газпрома за 850 000 руб. (прибыль — 450 000 руб., 850 000 минус 400 000). Поскольку он продержал акции более трех лет в собственности, он подает заявление брокеру для получения вычета по долгосрочному владению ценными бумагами. На основании данного заявления брокер не будет удерживать НДФЛ с 450 000 руб. То есть Олег сэкономит 58 500 руб. налога (450 000 * 13%).
Таким образом, его выгода составит 214 500 руб. (156 000 + 58 500).
Обратим внимание, что данная оптимизация становится актуальной, если вы выбираете по ИИС вычет на взносы. Поскольку вычет на доход по ИИС уже подразумевает, что доходы от реализации ценных бумаг будут освобождены от НДФЛ, а значит, вычет по долгосрочному владению не так выгоден, но также возможен.
-----------------------------------------------------------------------------------------
Если вам нравится наш материал, подарите нам лайк или подписывайтесь на канал и мы чаще будем появляться у вас в ленте!Хороших вложений!