Если ИП является не только предпринимателем, но и работодателем, то круг его обязанностей расширяется. Он должен платить зарплату своим работникам, а также выплачивать их налоги и страховые взносы.
Налоги за работников ИП платит не со своих денег , он удерживает 13% с заработка сотрудников и просто вовремя отправляет их в налоговую.
Страховые же взносы за своих работников предприниматель платит из своего дохода. Что именно надо платить, и в каком размере определено законом — 34 главой НК РФ и Постановлением Правительства №1426 от 28.11.2018. Давайте разберемся в этом вопросе.
За своих работников ИП платит следующие взносы:
- пенсионные;
- медицинские;
- страховые.
Пенсионные взносы идут в ПФР, но платятся в налоговую. В пределах лимита взнос составляет 22%. Если доход превышает лимит, то с дохода, превышающего установленную норму, платится еще 10%. В 2019 году облагаемая база — 1 150 тысяч рублей.
Медицинские взносы через налоговую направляются в ФФОМС в размере 5,1%. Лимитов по налогооблагаемой базе здесь нет, то есть этот процент выплачивается со всего дохода.
Страховые взносы на случай временной нетрудоспособности и материнства платятся в ФСС. Считаются они только в рамках базы —865 000 рублей. Если доход превышает базу, то дополнительно ничего не доплачивается. Размер же взноса следующий — 2,9% для граждан РФ и 1,8% для иностранцев и лиц без гражданства.
Взносы на «травматизм» также платятся в ФСС. Размер их зависит от деятельности и может быть от 0,2% до 8,5%. Лимита нет, взносы платятся со всего дохода.
Открыть счет в Совкомбанке
Как считать и как платить
Все страховые взносы в год считаются по нарастающей. Работодатель платить не за всех своих работников вместе одной платежкой, а за каждого работника в отдельности.
Пенсионные взносы имеют предельную базу. Она также считается отдельно по каждому работнику.
Льготы
Некоторые предприниматели имеют право платить взносы за работников по пониженному тарифу. Число таких льгот сокращается.
Есть льготы по пенсионным выплатам. Две категории предпринимателей имеют права платить взносы в ПФР за своих работников в размере 20%. Это:
-ИП, работающие в особых экономических зонах, где есть подписанное соглашение о технико-внедренческой деятельности;
-ИП с подписанным соглашением о туристко-рекреационной деятельностью в особых зонах.
Остальные взносы такие работодатели платят за сотрудников по общим тарифам.
Есть льготные категории предпринимателей с пониженными тарифами по всем взносам за работников. Они платят пенсионные взносы в размере 6%, медицинские – 0,1%, социального страхования – 1,5%. Это ИП:
-со статусом резидента свободного порта «Владивосток»;
-участника СЭЗ Крыма и Севастополя;
-резидентов территорий опережающего социально-экономического развития.
Льготы по страховым взносам есть у предпринимателей, которые платят экипажам судов. Но суда эти должны быть включены в международный реестр судов России. И эта льгота позволяет вообще не платить эти взносы.
Льготы по взносам на «травматизм» у ИП нет. Такие льготы есть у некоторых организаций.
Если вам интересны сроки уплаты налогов, то читайте наш материал «ИП! не пропусти срок уплаты налога»
Необлагаемые доходы
Работодатель платить за сотрудников взносы по установленному тарифу. Сумма взноса зависит от ставки и от дохода сотрудника. Однако есть доход, с которого не платятся страховые взносы.
Согласно статье №422 НК к такому доходу относятся:
- государственные пособия;
- компенсации, причитающиеся по закону;
- материальная помощь по причине смерти родственников работника;
- материальная помощь при рождении ребенка;
- любая материальная помощь до 4 000 рублей;
- сумма, направленная работодателем на добровольное личное медицинское страхование;
- взносы на негосударственное пенсионное страхование;
- стоимость обучения по профессиональным программам;
- возмещение процентов по кредитам, займам на покупки или строительство жилья.
Есть и другие необлагаемые доходы.
Если вам понравилась наша статья, то, пожалуйста, поставьте лайк и подпишитесь на наш канал.
Статья была подготовлена для вас порталом Sovcom.pro