Der Kauf eines zeitgenössischen Kunstwerks ist eine der am wenigsten besteuerten Investitionen. Es ist auch lohnend, sowohl menschlich als auch sozial.
Werden Sie zum Ästheten, indem Sie Geld sparen? Warum noch länger zögern?
Ob Privatperson oder Unternehmen - und was auch immer Ihre Mittel sind - Sie können die vom Staat eingeführten Steuererleichterungen nutzen, um das zeitgenössische Kunstschaffen zu fördern.
Sie sind eine Privatperson
Kapitalgewinnregelung
Präferenzielle Kapitalertragssteuerregelung
Das ursprüngliche Kunstwerk genießt eine bevorzugte Kapitalertragssteuer, wenn Sie es weiterverkaufen oder exportieren.
- -> Wenn der Wiederverkaufspreis unter 5000€ liegt, ist er einfach ausgenommen;
- -> über 5000€ haben Sie zwei Möglichkeiten:
entweder entscheiden Sie sich für die Pauschale von 6,5% (inkl. CSG) des Wiederverkaufspreises der Arbeit.
oder Sie zahlen eine Steuer in Höhe von 34,5% des Kapitalgewinns* (einschließlich Sozialversicherungsbeiträge), profitieren dann aber über das zweite Jahr hinaus von einem jährlichen Zuschuss von 5%: Nach 22 Jahren ist die Befreiung somit vollständig.
- Beispiel: Foto gekauft 2000 € im Jahr 2015 und wieder verkauft 5000 € im Jahr 2024
- Kapitalgewinn von 3000 € -> Steuer von 1035 € -> Freibetrag von 362 € (35%) -> 792 € fällig
- * Kosten, die für die Erhaltung der Arbeit anfallen, können vom Kapitalgewinn abgezogen werden.
Verzicht des ISF
Befreiung von der Solidaritätssteuer auf Vermögenswerten
Ein Kunstwerk ist systematisch von der Solidaritätssteuer befreit. Die erworbenen Werke müssen nicht in der ISF-Erklärung erwähnt werden. Die für den Erwerb aufgewendeten Beträge sind nicht steuerpflichtig.
Warum zahlen Sie den ISF weiterhin für Ihre Börsenanlagen, deren Rentabilität jetzt sehr ungewiss ist? Der Kauf von zeitgenössischen Kunstwerken erspart Ihnen den Wechsel in eine höhere Steuerklasse und erspart Ihnen mit über 1,3 Millionen Euro die Verpflichtung zur Deklaration Ihres gesamten Vermögens.
Erbrecht
Im Rahmen eines Erbes genießt das Kunstwerk ein besonderes Regime.
Außer bei großen und organisierten Sammlungen werden Kunstwerke von der Staatskasse als Möbel betrachtet. Damit haben die Erben die Möglichkeit, sich für eine Pauschalregelung zu entscheiden: Kunstwerke werden dann nur noch mit 5% des gesamten geerbten Vermögens bewertet, ebenso wie alle anderen beweglichen Wirkungen in Abhängigkeit von der Erbfolge.
Sie sind ein Unternehmen
Abzug
Der Kauf von zeitgenössischen Kunstwerken ist vom steuerpflichtigen Einkommen absetzbar.
Im Rahmen der Kunstförderung können Sie vom Ergebnis des laufenden Geschäftsjahres Ihre Anschaffungen von zeitgenössischen Kunstwerken bis zu 5 ‰ von Ihrem Jahresumsatz* abziehen, und zwar zu gleichen Teilen über fünf Jahre.
Ein Betrag, der dem vorgenommenen Abzug entspricht, ist in einem Sonderposten mit Rücklageanteil auf der Passivseite der Bilanz der Gesellschaft zu erfassen. Im Falle eines Verkaufs der Arbeit oder einer Entnahme aus dem Rücklagenkonto wird der Betrag, der sich auf den angewandten Abzug bezieht, wieder in das steuerpflichtige Einkommen des betreffenden Geschäftsjahres einbezogen.
- * Umsatz abzüglich der in Artikel 238 AA des CGI genannten Gesamtabzüge
Betroffene Unternehmen
Die Abzugsfähigkeit des Erwerbs zeitgenössischer Kunst vom steuerbaren Einkommen kommt allen Unternehmen und freien Berufen zugute, die der Körperschaftsteuer oder BIC, BNC und BA unterliegen. Es bedarf keiner vorherigen Genehmigung durch die Verwaltung. Ein Unternehmen, das sich für diesen Abzug entscheidet, muss seiner Gewinn- und Verlustrechnung ein Dokument beifügen, das dem von der Verwaltung vorgelegten Muster entspricht.
Expositionsbedingungen
Die von dem Steuerabzug betroffenen Werke müssen in professionellen Räumlichkeiten an einem der Öffentlichkeit zugänglichen Ort ausgestellt werden, zumindest während der Dauer der Abschreibung der Immobilie.
Bei Werken, deren Kaufpreis weniger als 5.000 € ohne Mehrwertsteuer beträgt, ist die Bedingung der Exposition der Öffentlichkeit jedoch erfüllt, sobald das Werk an einem Ort ausgestellt wird, der "für Kunden oder Mitarbeiter des Unternehmens zugänglich ist, mit Ausnahme von Privatbüros".