Про НДС в РК
Косвенный налог на добавленную стоимость представляет собой частичное изъятие суммы от реализуемой цены услуги/товара с последующим перенаправлением в государственную казну Республики Казахстан.
Лица, уплачивающие косвенный налог
- физические лица без высшего образования, связанного с юриспруденцией, которые ведут бизнес, предпринимательскую деятельность разного характера
- юридические лица, которые ведут бизнес, предпринимательскую деятельность разного характера
- резиденты и нерезиденты, поставляющие заграничные товары в РК
- лица с юридическим статусом, не проживающие в республике, но ведущие деятельность на ее земле благодаря структурным подразделениям.
Статус налогоплательщика получают не все, то есть вносить косвенные налоги должны только отдельные граждане. Эксперты рекомендуют не паниковать. Вносить НДС в государственную казну нужно только после регистрации в налоговой службе. На факт постановки на учет в органах доходов не влияет процесс импорта продукции из-за границы. В этом случае оплата косвенного налога считается обязательной. Все налогоплательщики вносят процент от таможенной цены при пересечении границы.
Регистрация по налогу на добавленную стоимость
Если размер доходов от бизнеса в течение года превысил оборот в 30 тысяч раз, учитывая месячный показатель по расчётам, владельцу необходимо выполнить постановку на учет по НДС. По состоянию на 1 января 2019 года этот показатель в тенге превышает цифру в 75 млн. Точная сумма почти доходит до 76 млн. Когда норма превышена, налогоплательщикам нужно обратиться в государственную налоговую службу для формирования регистрации, необходимой для дальнейшего внесения в казну республики процентов от реализации товаров/услуг. Срок на оформление бумаг небольшой. На процедуру регистрации по ндс казахстан 2019 года выделяется 10 суток (без учета выходных дней). Отсчет по датам запускается с первого числа месяца, идущего вслед за тем, в котором появился перелимит. Важно подать заявление своевременно, чтобы исключить материальную ответственность, начисление штрафов со стороны государственных организаций.
Документ на оформление предоставляется:
- лично заявителем в бумажном варианте (написать заявление от руки)
- на электронном носителе (на карте памяти, диске, другом устройстве)
- в период государственных регистраций.
Ставка косвенного налога
Размер налога "Налоговая ставка" может быть разным. Косвенный ндс в казахстане в 2019 году ставка составляет 12 или 0%. Все зависит от условий, доходов, типа реализации продукции и др. На 12% можно рассчитывать:
- при продаже разнообразных товаров на территории республики;
- при завозе продуктов, всевозможных изделий для реализации из-за границы;
- при приобретении услуг у лица, не проживающего на территории республики, но осуществляющего здесь свою деятельность. На 0% можно рассчитывать:
- при вывозе товаров для реализации за пределами республики;
- при предоставлении услуг через международные перевозки;
- при продажах, когда товары предлагаются в отдельной экономической зоне и др. С учетом налогового кодекса плательщиками может быть выбран необлагаемый оборот. Это своего рода освобождение от косвенного налога по НДС в соответствии со статьей. Право на это дается лицам, имеющим прямое отношение к продаже:
- фискальных марок;
- лома;
- медикаментов, лекарственных препаратов разного типа и формы выпуска. В течение всего 2019 года и ранее при таких продажах на месте налоговой ставки отмечается факт отсутствия НДС
Правила расчёта налога на добавленную стоимость
С учетом налогового кодекса стоимость НДС можно определить благодаря двум схемам, когда налог определяется сверху или в том числе. Удобный ндс калькулятор онлайн поможет выполнить расчеты мгновенно, хотя можно составить математические уравнения и вручную. Определив стоимость продаж без налога с учетом активных счетов, нужно умножить размер доходов на 12%. Допустим, с 1 января этого года оборот от продаж составил 50 тысяч тенге. Чтобы определить показатель налогового размера, нужно умножить 50000 на 0,12. В результате счет государственных взносов составит 6000. С налогом – это 56000 тенге. Когда нужно высчитать размер НДС, необходимо общую сумму умножить на 12 и потом разделить на 112. К примеру, общий размер счетов 56000 тенге. В результате получаем 6000 – это объем налога.
Особенности расчёта налога к уплате
Когда проводится покупка у продавца, который стоит на учете в налоговой службе и является плательщиком косвенного налога, потребитель получает в зачет цифру НДС, прописанную в счете-фактуре. В качестве примера стоит рассмотреть такую ситуацию:
- Клиент приобретает канцелярские товары на 7500 тенге (эта сумма содержит налог на добавленную стоимость).
- С этой суммы 803,57 идет в зачет.
- Полученные канцелярские изделия мы отдаём собственному потребителю за 11200 тенге (это с учетом налога)
- В этой сумме налог составит 1200 тенге.
- Благодаря тому, что поставщик уже внес плату за собственный налог и прописал его в зачете, клиенту останется оплатить разницу (1200 отнять 803,57 тенге).
Формирование грамотных отчетов по косвенному налогу
По косвенному налогу на добавленную стоимость отчётный период составляет 3 месяца. Вносить деньги нужно не позднее 10 дней (начиная с конца квартала). Актуальные сроки, прописанные законом и соответствующей статьей:
- Первый – до 15 мая.
- Второй – до 15 августа.
- Третий – до 15 ноября.
- Четвертый – до 15 февраля.
Отчет оформляется по специальной форме. Если плательщик ввозит на территорию республики изделия для реализации из РФ, Беларуси, Армении или Кыргызстана, то необходимо:
- Оплатить налог согласно кодексу в размере 12%, а также согласно кбк ндс казахстан с номером 105115.
- Предоставить ФНО 320.00 и специальное заявление, составленное по форме 328.00. (с учетом каждого представленного в бланке пункта). Сделать это необходимо до 20 числа того месяца, который считается следующим за месяцем, когда выполнялся импорт продукции.
Как поступить в случае превышения лимита оборота и не становиться на учет по налогу
Определить превышение по сумме налогоплательщик может без сторонней помощи. Часто о нарушениях уведомляет налоговая организация, которая сообщает о необходимости своевременной постановки на учет по налогу. Если не выполнить правила налоговой службы своевременно, не исключается наложение штрафных санкций в виде 50 месячных расчетных показателей. Это внушительная сумма. Такие материальные потери никому не нужны. Кроме стандартного штрафа, закон предполагает взыскание с нарушителя 15% денежного оборота, который подлежит обложению, за время со дня превышения допустимого порога до постановки на учет в налоговой службе. Допустим, юридическое лицо, занимающееся продажей детских игрушек, превысило допустимый предел по материальному доходу с продаж в июле 2018 года. Сообщение с налоговой службы было сформировано и доставлено предпринимателю в середине марта текущего года. В уведомлении прописывается факт превышения допустимой отметки по прибыли, указываются даты и сроки постановки на учет. Важно четко в указанный срок оформить постановку на учет и отправить письменный ответ налоговой организации. Это поможет избежать более серьезных проблем в будущем, действовать в рамках кодекса и настроить собственный бизнес на правильную волну, привести в порядок счета, чтобы трудностей с законом не возникало.
© 2019, Интернет-бухгалтерия "MyBuh.kz"