In jüngster Zeit begannen in Russland Geschäftsbanken zu entstehen, und in dieser Zeit haben sie sich schnell entwickelt und sich in ihrem Schicksal sowohl die herausragenden Fähigkeiten der russischen Wirtschaft als auch die Schwierigkeiten und Schwierigkeiten, an die sie gewöhnt ist, widergespiegelt. Das heutige Bankenumfeld verändert sich ständig: Es gibt Änderungen in der Gesetzgebung und den Anforderungen der Zentralbank der Russischen Föderation, deren Nichteinhaltung zu schweren Sanktionen führt, während gleichzeitig die Anforderungen der Kunden der Bank steigen. Die modernen Bedingungen zwingen uns, unsere Ansätze zur Bewertung und Analyse der Aktivitäten der Geschäftsbanken zu ändern und zu verbessern. Eine unzureichende Untersuchung der Methoden zur Beurteilung der Finanzlage der Geschäftsbank bestimmt die Relevanz dieser Arbeit.
Gegenstand dieser Arbeit sind die Methoden zur Analyse der finanziellen Situation der Geschäftsbank. Der Zweck dieser Arbeit ist es, die Bedeutung und Notwendigkeit der Analyse der Tätigkeit der Banken zu bestimmen, Methoden der Analyse der finanziellen Situation zu studieren, Probleme der Analyse am Beispiel der Tätigkeit einer bestimmten Geschäftsbank aufzudecken.
Die Ziele dieser Arbeit haben ihren Inhalt bestimmt. Im ersten Kapitel der Arbeit werden die theoretischen Aspekte der Analyse der Finanzlage von Geschäftsbanken betrachtet, das Konzept, die Bedeutung und die Art der Analyse werden offengelegt, die wichtigsten Methoden der Analyse der Finanzlage werden betrachtet. Im zweiten Kapitel der Arbeit wird die Analyse der Finanzlage der OAO "Promsvyazbank" durchgeführt, ihre kurze Charakteristik wird gegeben, die Analyse der Finanzlage wird durchgeführt und die Hauptprobleme der Analyse werden aufgezeigt.
1. MODERNE GRUNDLAGEN UND METHODIK DER BEWERTUNG DER FINANZLAGE DER GESCHÄFTSBANKEN
.1 Konzept, Bedeutung und Arten der Analyse der Finanzlage.
Die ökonomische Analyse der Tätigkeit der Geschäftsbank ist ein System von Spezialwissen, das sich auf die Untersuchung der finanziellen und wirtschaftlichen Ergebnisse der Tätigkeit der Bank, die Identifizierung von Faktoren, Trends und Proportionen der Entwicklung der wirtschaftlichen Prozesse, die Begründung der Richtungen der Entwicklung der Bank bezieht.
Gegenstand der Analyse ist die Geschäftstätigkeit jeder einzelnen Bank. Die Analyse kann Geschäftsbanken, Gegenparteien der Bank, einschließlich der Bank von Russland, Kreditinstitute, staatliche Steuerbehörden, Wirtschaftsprüfungsgesellschaften, lokale und zentrale Behörden, tatsächliche und potenzielle Kunden und Korrespondenten der Bank sowie andere natürliche und juristische Personen umfassen.
Jede der im Analyseprozess befindlichen Einheiten verfolgt ihre eigenen Ziele. Infolgedessen können die Bereiche und Kriterien für die Analyse variieren.
Geschäftsbanken sind bestrebt, auf der Grundlage der Analyse ihrer Aktivitäten ihr aktives und passives Geschäft zu optimieren, um die Gewinne zu maximieren. Die Bewertung der verfügbaren Möglichkeiten der Bank ermöglicht es, ihr Gleichgewicht mit den Marktanforderungen herzustellen, die grundlegenden Entwicklungs- und Verhaltensprogramme der Bank auf dem Markt zu wählen und eine angemessene Entscheidungsgrundlage zu schaffen. Die Analyse dieser Möglichkeiten erfolgt aus der Sicht der Forschung der äußeren und inneren Bedingungen der Banktätigkeit. Die äußeren Bedingungen, unter denen die Bank tätig ist, werden durch die Richtung der Wirtschaftspolitik des Staates sowie die Kontrollfunktion der Bank von Russland bestimmt. Die Analyse der internen Bedingungen für die Tätigkeit der Bank stützt sich auf die Beurteilung ihrer finanziellen und wirtschaftlichen Lage, ihres Marktverhaltens, ihres technischen Niveaus sowie auf die Analyse der Organisationsstruktur der Bank.
Territoriale Institutionen der Bank von Russland in den Prozess der Analyse identifizieren den Grad der Übereinstimmung der Geschäftsbanken mit den etablierten wirtschaftlichen Standards der Liquidität und Abzüge zu zentralisierten Hintergründen. Die Bank von Russland ist in erster Linie an der Stabilität des Bankensystems interessiert, deren Analyse es uns ermöglicht, die wichtigsten Richtungen der Geldpolitik und der staatlichen Regulierung von Geschäftsbanken zu bestimmen. Die Bankenregulierung setzt voraus, dass besondere Regeln und Anweisungen für die Durchführung von Bankgeschäften, einschließlich der Kontrolle über deren Einhaltung, erlassen und angewendet werden. Gleichzeitig stellt die Überprüfung der Finanzlage von Geschäftsbanken die Einhaltung der Anweisungen der Bank von Russland sicher und bewertet deren finanzielle Stabilität.
Der Staatliche Steuerdienst führt bei der Analyse der Berichte von Geschäftsbanken eine Finanzkontrolle über die Erfüllung der Verpflichtungen der Banken gegenüber dem Haushalt durch.
Die Wirtschaftsprüfer von Banken stehen vor der Aufgabe, die Zuverlässigkeit der Rechnungslegung und Berichterstattung der Bank zu überprüfen. Und auch die Bestätigung oder Widerlegung der Ergebnisse ihrer Tätigkeit.
Die Bankkunden und Korrespondenten bestimmen die Stabilität der Finanzlage der Bank, ihre Zuverlässigkeit, ihre Entwicklungsperspektiven und die Zweckmäßigkeit der weiteren Beziehungen zu ihr auf der Grundlage der Analyse der Berichte.
Die Hauptfunktionen der Analyse sind:
- Bildung und Auswahl geeigneter Entwicklungswege;
- Identifizierung und Untersuchung objektiv entwickelter Regularien und Entwicklungstrends, Bewertung ihrer Bedeutung und Einhaltung der Ziele der Geschäftstätigkeit der Bank, Berücksichtigung der Folgen dieser Trends;
- Eine angemessene Reaktion auf Veränderungen im externen Umfeld, einschließlich der Mittel zur Identifizierung alternativer Entwicklungen, die es ermöglichen, den höchsten wirtschaftlichen Effekt bei akzeptablen Risiken und die geringsten Kosten bei verschiedenen Varianten der Entwicklung der Bank als Ganzes, ihrer einzelnen Unterabteilungen, der verwendeten Technologien und der Kapitalinvestitionen in die Organisation der Aktivitäten zu erzielen;
- Identifizierung der Kundenbedürfnisse bei bestimmten Arten von Bankprodukten.
Die Hauptaufgaben der Analyse sind wie folgt:
- Orientierung in einem Marktumfeld;
- Bewertung von Bankrisiken;
- Identifizierung der internen Reserven.
Es gibt viele Arten der wirtschaftlichen Analyse von Unternehmen (Banken), die nach verschiedenen Kriterien systematisiert werden können.
Je nach Periodizität der Bilanzanalyse kann wie folgt unterschieden werden: täglich, wöchentlich, monatlich, vierteljährlich, halbjährlich, jährlich, etc.
Je nach Spektrum der untersuchten Fragestellungen unterscheidet sich die Analyse von Banken durch eine vollständige und thematische (Betriebs-, Finanzergebnis-, Kriteriums-) Analyse. Beide Arten der Analyse werden auf der Grundlage der Einhaltung des Grundsatzes der Vollständigkeit durchgeführt. Werden jedoch alle Aspekte des Betriebs einer Geschäftsbank, d.h. sowohl die externen als auch die internen Verbindungen, im Rahmen einer umfassenden Analyse untersucht, wird im Rahmen der thematischen Analyse ein enger Bereich von Fragestellungen berücksichtigt.
Für eine angemessene Beurteilung der Tätigkeit der Bank ist es notwendig, eine vollständige Analyse der Bank durchzuführen.
Je nach Zweck und Art der Forschung wird zwischen vorläufiger, kontrollierter und operativer, endgültiger und prognostischer Analyse unterschieden.
Die vorläufige Analyse wird bei der Einschätzung des Zustandes der Rechnungen für die Aufdeckung der Möglichkeiten der Realisierung von allen Operationen durch die Geschäftsbank angewendet.
Die Kontroll- und operative Analyse wird im Rahmen der laufenden Arbeit der Bank eingesetzt, um die Einhaltung von Liquiditätskennzahlen und anderen Indikatoren zu beurteilen und dringende Maßnahmen zu deren Umsetzung sowie zur Erzielung eines ausreichenden Gewinns zu ergreifen.
Die abschließende Analyse dient dazu, die Effizienz der Aktivitäten der Geschäftsbanken im Berichtszeitraum zu ermitteln und Reserven zur Steigerung der Rentabilität zu identifizieren.
Die Prognosenanalyse wird durchgeführt, um die erwarteten Ergebnisse für den kommenden Zeitraum zu prognostizieren und die weitere Ausrichtung der Geldpolitik festzulegen. Die Art der Prognoseanalyse ist Futures, Exstropolation, Interpolation, Variante, Konjunktion, experimentell.
Am häufigsten wird in der Bankenpraxis die Variantenanalyse verwendet, die normative und mehrere angenommene Ist-Indikatoren vergleicht. Die Variantenanalyse dient der Kontrolle von Indikatoren, der Suche nach Anzeichen für das Auftreten aktueller und perspektivischer Probleme, der Bestimmung der Verantwortung jeder Person für die Tätigkeit der Bank, der Unterstützung bei der Entscheidungsfindung im Management, der Gewährleistung einer besseren Interaktion innerhalb der Bank selbst.
Interpolativ und extrapolativ basieren auf zwei Arten von Prognosen: Interpolation und Extrapolation, was bedeutet, dass der fehlende Indikator innerhalb oder außerhalb der bestehenden Dynamikreihe gefunden wird.
Je nach den verwendeten statistischen Methoden wird zwischen Korrelation, Regression, Faktor, Dispersion, Cluster, Animation, Approximation, etc. unterschieden.
Je nach Untersuchungsgegenstand gliedert sich die Analyse des Saldos einer Geschäftsbank in funktionale, strukturelle, operative und wirtschaftliche Aspekte.
Verschiedene Methoden der ökonomischen Analyse in einer umfassenden Studie mit mathematischen, statistischen, Bilanz- und anderen Methoden der Informationsverarbeitung ermöglichen es, die kommerziellen Aktivitäten der Banken vollständig zu charakterisieren. Ohne gute Kenntnisse der operativen, buchhalterischen und statistischen Buchführung, ohne ausreichende mathematische Ausbildung und ohne das Vorhandensein von notwendigen Kenntnissen im Bereich der Volkswirtschaftslehre ist es jedoch unmöglich, die Aktivitäten der Banken qualifiziert zu analysieren.
Fortsetzung im nächsten Teil.