Express- Analyse, der Zweck dieser Art von Analyse ist eine klare und einfache Beurteilung der finanziellen Situation einer Geschäftsbank und der Dynamik ihrer Entwicklung. Die Express- Analyse wird in drei Stufen durchgeführt.
Vorbereitungsphase. In dieser Phase werden die Finanzinformationen für die Kalkulation vorbereitet. Diese Arbeit ist weitgehend technischer Natur. Hier wird die visuelle und elementare Zählprüfung auf die formalen Zeichen und im Wesentlichen durchgeführt: das Vorhandensein aller notwendigen Formulare und Anhänge wird definiert; die Währung des Gleichgewichts, die gegenseitige Koordination der Indikatoren der Rechnungslegungsformulare und der Kontrollparitäten wird überprüft; das System der Faktoren, die die Ziele der durchgeführten Analyse am vollständigsten widerspiegeln, die Vorbereitung der Rechnungslegungsformulare wird ausgegeben. Nachdem die Bilanz (und andere Formen) für die Analyse erstellt wurden, ist das Verfahren der Expressanalyse zu wählen, das dem Zweck ihrer Durchführung (in dieser Situation - Bestimmung der Zuverlässigkeit der Bank) am besten entspricht.
Um die finanzielle Situation (Zuverlässigkeit) einer Geschäftsbank zu beurteilen, werden in der Regel zwei Methoden der Expressanalyse verwendet: entweder die strukturelle Koeffizientenanalyse (die wichtigsten Schlussfolgerungen über die Zuverlässigkeit der Bank werden auf der Grundlage der Untersuchung der Bilanzstruktur gezogen, und es werden eine Reihe von Koeffizienten verwendet, um die erzielten Ergebnisse zu korrigieren), der Zweck der Bilanz bei dieser Analysemethode ist so groß, dass die strukturelle Koeffizientenanalyse manchmal als Methode der Bilanzanalyse bezeichnet wird; oder alle Merkmale werden auf der Grundlage des Systems der Koeffizienten berechnet. Aber auf jeden Fall wird vor der Analyse die Bilanzstrukturierung durchgeführt - in den Aktiva und Passiva der Bilanz werden die Gruppierungen von Konten mit homogenem wirtschaftlichen Gehalt gebildet. Gleichzeitig hängt die Qualität der erzielten Ergebnisse von der Richtigkeit der Zusammenstellung der Gruppierungen der an der Analyse beteiligten Konten und der Einhaltung der Kontrollwerte der Indikatoren mit den Bedingungen, unter denen die Bank tätig ist, ab. Das System der Koeffizienten für die Analyse verschiedener Berichtsformen kann sich etwas unterscheiden, es hängt vor allem damit zusammen, dass es unmöglich ist, korrekt gleichwertige Begriffe (Gruppierungen von Konten), die an der Berechnung verschiedener Berichtsformen teilnehmen, zu bilden.
Daher ist für verschiedene Formen das System der Koeffizienten, die die wichtigsten Merkmale der Zuverlässigkeitsänderungen beschreiben, um die am besten betrachteten Merkmale zu beurteilen.
Geschätztes Stadium. In diesem Stadium werden Gruppierungen und Koeffizienten aus den verfügbaren Abschlüssen berechnet.
Analytische Phase. Diese Phase ist die verantwortungsvollste, da sie für die Analyse der erhaltenen Ergebnisse der Berechnung und Bewertung der Finanzlage der Bank verwendet wird.
Dementsprechend können die Ergebnisse der Analyse von der Bank als: in der Lage, ohne Misserfolge in jeder Krisensituation zu arbeiten, in der Lage, bestimmte Arten von Risiken (Krisenmanifestationen des Marktes) zu widerstehen, die Fähigkeit, nur in einem stabilen Finanzmarkt zu arbeiten, mit jedem Misserfolg in der Arbeit kann zu einer Krise und Konkurs der Bank führen.
Da das Wesen der Expressanalyse in der Auswahl der minimal zulässigen Anzahl der wesentlichsten und relativ einfachen Indikatoren besteht, ist es durch ihre Umsetzung möglich, die Finanzlage der Bank als absolut zuverlässig oder - am problematischsten zu definieren. Um die Widerstandsfähigkeit der Bank gegen bestimmte Risikoarten zu beurteilen, ist es notwendig, die Finanzlage genauer zu analysieren. Es ist jedoch zu beachten, dass für Fachleute auch eine solche ungefähre Analyse ein klareres Bild der finanziellen Situation der Bank vermittelt. Um die höchste Zuverlässigkeit oder Probleme der Bank zu bestimmen, haben die in der Analyse verwendeten Koeffizienten zwei Kontrollwerte: akzeptabel und kritisch.
Darüber hinaus ist der zulässige Wert des Indikators derjenige, der die Bank als in der Lage kennzeichnet, Schwierigkeiten bei ihrer Arbeit zu bewältigen, indem sie sich nur auf die verfügbaren Ressourcen stützt, d.h. ohne Ressourcen vom Finanzmarkt zu beziehen.
Der kritische Wert des Indikators bezeichnet die Arbeit der Bank auch bei günstigen Marktbedingungen als instabil.
Liegt das erzielte Ergebnis innerhalb des akzeptablen Wertes, entspricht das durch diesen Koeffizienten beschriebene Zuverlässigkeitsmerkmal dem Zustand der "absoluten Zuverlässigkeit der Bank".
Wenn das erzielte Ergebnis zwischen dem akzeptablen und dem kritischen Wert liegt, bedeutet dies, dass die Bank nicht in der Lage ist, bestimmten Risikoarten zu widerstehen, und in einigen Situationen kann sie ernsthafte Probleme haben, die zu Fehlfunktionen führen können.
Liegt das Ergebnis der Berechnung unter dem kritischen Wert, verfolgt die Bank eine sehr riskante Politik und kann sich in jeder Marktsituation in einer sehr schwierigen finanziellen Situation befinden.
Um eine Gesamtbeurteilung der Zuverlässigkeit der Bank zu erhalten, wird eine vergleichende Analyse der Berechnung der einzelnen Koeffizienten durchgeführt und auf der Grundlage der Zuverlässigkeit der Bank eine erste Schlussfolgerung gezogen (absolut, relativ, zweifelhaft).
Fortsetzung im nächsten Teil.