Федеральная налоговая служба определила, какое количество вычетов по НДС могут заявлять организации по Российской Федерации в своих декларациях за 3 квартал 2019 года. В случае, если компания превышает допустимую долю вычетов, это может стать серьезным поводом для налоговой наведаться с проверкой.
На чем отражается допустимая доля вычетов
Допустимая доля вычетов – это соотношение суммы вычетов НДС и суммы налога к уплате. И если превысить лимит по вычетам, установленный Федеральной налоговой службой, есть большая вероятность привлечь внимание ИФНС.
Размер допустимой доли вычетов в налоговом законодательстве не установлен. В связи с этим формально компании не обязаны ориентироваться на данное значение. Но поступать подобным образом крайне рискованно – так вы можете вызвать подозрения и навлечь на себя дополнительную комиссию или выездную проверку.
Как рассчитать допустимую долю вычетов
Федеральная налоговая служба официально не публиковала метод, с помощью которого можно рассчитать допустимую долю вычетов. Поэтому самый надежный вариант – рассчитать долю аналогично с налоговыми органами, то есть узнать в вашей налоговой инспекции, каким способом они производят расчеты.
Как показывает практика, налоговые инспекторы используют один из двух возможных способов:
1. Первый способ – сравнение доли по компании с 89%. В этом случае организация рассчитывает свой показатель по формуле:
Доля вычетов по компании = Все вычеты за год (строка 190 раздела 3 деклараций) : Весь начисленный НДС за год (строка 118 раздела 3 декларации) и умножить на 100.
2. Второй способ предполагает сравнение со средней долей по региону.
В этом случае налоговики сначала считают долю вычетов за квартал:
Доля вычетов по компании = Все вычеты за квартал (строка 190 раздела 3 декларации) : Весь начисленный НДС (строка 118 раздела 3 декларации) и умножить на 100.
Затем определяют среднюю долю вычетов с помощью формы 1-НДС в разрезе регионов. Для этого используют формулу:
Доля вычетов по региону = Все вычеты (графа 2 строки 2100 отчета 1-НДС) : Весь начисленный НДС (графа 2 строки 1100 отчета 1-НДС) и умножить на 100
Полученную цифру необходимо соотнести со средним значением по вашему региону. Доля вычетов считается допустимой, если ее значение меньше среднего.
При использовании системы «Моё дело» не нужно заниматься сложными расчётами самостоятельно. Вам всегда поможет электронный мастер и специалисты сервиса. Большинство форм в интернет-бухгалтерии заполняются автоматически, что исключает возникновение ошибок.
Получите бесплатный доступ и оцените возможности сервиса.