Купили квартиру и подали документы на получения имущественного налогового вычета.
Получили налоговый вычет за 1 год, налоговый вычет получили не полностью.
Квартиру продаете.
Можно ли продолжить получать имущественный вычет с уже проданной квартиры?
На данную тему были следующие письма:
Письмо Минфина России от 31.01.2012 №03-04-05/5-90
Письмо Минфина России от 18.02.2009 №03-04-05-01/66
Письмо ФНС России от 09.03.2007 №04-2-03/17.
Согласно этим письмам получение остатка имущественного налогового вычета не зависит от наличия квартиры в собственности в последующие налоговые периоды, за которые вы получаете вычет.
Пример:
Купили квартиру в 2018 году, за 2018 год подали декларацию на получение имущественного налогового вычета. Налоговый вычет получили. В 2019 году квартиру продали.
Вы можете получить имущественный налоговый вычет при покупке в размере стоимости квартиры, но не более 2 миллионов рублей.
За 2018 год имущественный налоговый вычет получили в размере 500 тысяч рублей, 1 500 миллиона рублей вы сможете получить в последующие налоговые периоды, даже после продажи квартиры.
Но бывают такие случаи что квартиру и продали в тот же год, не успели начать получать имущественный налоговый вычет.
Можно ли в этом случае получить имущественный налоговый вычет на данную квартиру?
По данному вопросу были письма:
Письмо Минфина России от 08.06.2012 №03-04-05/5-704
Письмо Минфина России от 18.02.2009 №03-04-05-01/65
Письмо ФНС России от 08.10.2012 №ЕД-4-3/16925@.
Письмо УФНС России по г. Москве от 10.03.2011 №20-14/4/21882@.
Согласно этим письмам право на имущественный налоговый вычет возникает сразу с момента фактических расходов на жилье и не зависит от того буде оно находится в собственности или нет.
При покупке и продаже недвижимости в одном налоговом периоде можно воспользоваться налоговыми вычетами.
По этому поводу также было Письмо Минфина России от 29.04.2010 №03-04-05/9-239.
Можно воспользоваться одновременно:
-Имущественным налоговым вычетом при продаже квартиры (пп.1 п.1 ст.220 НК РФ)
- Имущественным налоговым вычетом по расходам на покупку квартиры (пп.2 п.1 ст.220 НК РФ)
Пример.
В феврале 2019 году купили квартиру за 3 миллиона рублей, в августе продали эту квартиру по цене 3 миллиона 100 тысяч рублей.
Вы сможете воспользоваться имущественными налоговыми вычетами:
Имущественный налоговый вычет при продаже, в размере стоимости приобретенной квартиры:
3 100 000 – 3 000 000 = 100 000 рублей
100 тысяч эта сумма облагается НДФЛ.
И можно воспользоваться имущественным налоговым вычетом на расходы при покупке квартиры в размере 2 миллиона рублей.
В данном случае НДФЛ платить вам не придется.
Не использованный остаток вы можете перенести на другие налоговые периоды.
Вы пользовались имущественным налоговым вычетом?