Большинство схем ухода организаций от налогов давно известны ФНС и успешно раскрываются. Однако такой вариант, как «помощь» ИП в снижении налогов и обеспечении наличными средствами все же оставался сложно доказуемым, а потому активно практиковался организациями. Но в ближайшее время налоговики проведут целенаправленную проверку ИП на предмет соответствия полученных доходов, имущества и остатка средств на счетах, чтобы выявить случаи участия в незаконном обналичивании денег для сторонних юрлиц. Подробнее о том, чем вызваны эти меры, узнайте в нашей статье.
Волну проверок спровоцировала случайность
Причиной повышенного интереса ФНС к ИП стал случай, произошедший осенью 2018 г. в ЦФО РФ, следствие по которому ведется до сих пор.
ИП обратился в ИФНС с требованием разобраться в неправильном, по его мнению, начислении налога на двухкомнатную квартиру, которая являлась его единственным ценным имуществом. В перепалке с инспектором ИП заявил, что особых доходов он не имеет и «переплачивать» несколько лишних рублей не намерен. Инспектор перепроверил данные о полученных предпринимателем доходах и выявил, что согласно представленным декларациям, ежегодный доход данного ИП составляет 50-80 млн. руб., а за все время ведения предпринимательской деятельности (за 5 лет) доход составил более 280 млн. руб., большая часть из которых была снята со счета наличными. При этом, кроме вышеупомянутой двухкомнатной квартиры, никакого другого имущества у предпринимателя не было и сам факт получения таких доходов он отрицает.
Была инициирована детальная проверка, в ходе которой было установлено, что за 5 лет ИП поочередно сотрудничал с тремя фирмами, учредителями которых были одни и те же лица. По истечении некоторого времени действующая фирма ликвидировалась и открывалась другая.
Договоры между ИП и всеми тремя фирмами были идентичными, вплоть до подписей на актах выполненных работ со стороны Заказчиков.
После подключения к проверке силовиков, было выявлено, что ИП в самом начале своей предпринимательской деятельности выдал доверенность другому лицу, которое и вело все дела. Это же лицо и получало наличные со счета ИП по чековой книжке, передавая их участникам фирм-контрагентов. За эти услуги ИП получал вознаграждение 10-20 тыс. руб. в месяц.
Чем по закону грозит такая деятельность?
По итогам проверки против всех участников дела, в т.ч. и против ИП, возбуждены уголовные дела:
- за неуплату налогов (ст.198 и ст.199 УК РФ);
- за легализацию средств, полученных преступным путем (ст.174 УК РФ);
- за создание преступного сообщества (ст. 210 УК РФ).
Чтобы вы могли прочитать тексты нужных нормативных документов, получите бесплатный доступ к КонсультантПлюс.
Участники фирм-контрагентов были уверены, что ликвидация юрлица автоматически снимает с них ответственность за нарушения, допущенные в процессе ведения деятельности, в чем и убеждали доверенное лицо ИП. Однако у представителей закона на этот счет оказалось иное мнение.
По факту выявления новой схемы обналичивания ФНС рекомендовала территориальным подразделениям в ближайшее время провести массовые проверки ИП на предмет выявления аналогичных случаев.
Итоги
После ликвидации юрлица претензии к нему предъявить невозможно, однако это не снимает ответственности с его участников и руководителей. Также уничтожение документации у всех сторон преступной сделки не обезопасит от претензий налоговиков: нужную информацию можно будет получить в банке в течение 5 лет. Поэтому, выявленная схема обналичивания средств является не менее рискованной, чем остальные варианты. А за участие в ней сторонам грозит уголовная ответственность.
О новостях законодательства, касающихся деятельности индивидуальных предпринимателей, узнайте в нашей рубрике «ИП».